必達會計事務所有限公司

不少中小企老闆收到「BUD 專項基金」批核通知的一刻，心情都像中了頭獎：政府肯資助拓展內地及海外市場、做品牌、搞升級轉型，累計資助上限更高達 700 萬元。但資助落袋，會計與稅務的功課才真正開始。 在同一個財政年度內，一筆來自政府的款項如何入賬、要不要計入應評稅利潤（Assessable Profits）、相關開支又能否申索可扣除開支（Deductible Expenses）？處理得不好，輕則多交稅，重則面對稅務局查詢及補加稅款。 本文由三方面拆解：BUD 的基本框架、香港政府津貼在稅務上「並非一刀切」的實況，以及申請前後的稅務檢查清單。 一、先看清楚：BUD 專項基金究竟資助甚麼？ 📊 「發展品牌、升級轉型及拓展內銷市場的專項基金」（BUD Fund）由工業貿易署管理，資助對象為香港非上市企業，目標是協助它們透過發展品牌、升級轉型及拓展營銷，開拓中國內地及其他目標市場（包括與香港簽署自由貿易協定及／或投資協定的經濟體）。 現時資助框架的重點如下： 累計資助上限：每家企業在基金下的累計資助上限為 700 萬元。 一般申請：主要申請類別，涵蓋一系

不少香港中小企老闆仍然記得防疫抗疫基金底下的「保就業」計劃（Employment Support Scheme），當時合資格僱主可以獲得政府工資補貼，上限為每名僱員每月9,000元，為期六個月。很多企業以為收到補貼、按時提交報表就代表稅務責任完結，但其實香港稅務局（IRD）擁有長達 6年 的評稅追討期限，就算事隔數年，仍然可以就當時的補貼事宜發出追稅通知，不少企業就是在補貼完結數年後，才收到稅局的查詢信件，面臨補繳稅款甚至罰款的風險。本文會根據稅務局官方條例與指引，拆解「保就業」工資補貼的各項稅務規則，以及企業容易忽略的潛在風險。 📌 「保就業」工資補貼的核心利得稅安排 根據《稅務條例》（Cap.112）以及防疫抗疫基金紓困措施的稅務豁免安排，僱主收取的「保就業」工資補貼是獲豁免繳付利得稅（Profits Tax）。 ✅ 補貼免稅： 這筆補貼毋須計入僱主的應評稅利潤，無需繳交利得稅。 ✅ 工資開支可扣稅： 雖然補貼本身免利得稅，但企業仍然可以按照《稅務條例》第16條及第17條，申索扣除以該筆補貼所支付的員工工資（Deductible

前言 香港稅務局（IRD）就跨境資產非出售轉移（Transfer otherwise than by way of sale）的利得稅處理，近年執法趨勢明顯收緊。不少香港企業、創業者會透過集團內部資產轉移、股權調配、無償撥付等方式重組集團架構，誤以為沒有收取對價就無須繳稅，卻忽略「南向」及「北向」轉移在《稅務條例》（Cap. 112）下截然不同的稅務待遇。 備註：「南向」、「北向」為業內通俗用詞，並非稅務局官方術語。 當中北向轉移一般不會觸發香港利得稅責任，惟南向轉移即使沒有交易對價，仍然有機會被稅務局視作產生應課稅收益，令企業面臨補稅、罰款及利息風險。本文將為大家詳細拆解非出售轉移的定義、南北向差異、常見中招場景，以及企業的合規處理要點。💡 💡 何謂非出售轉移（業內俗稱 Noncommercial Transfer）？ 非出售轉移，是指集團內部之間轉移資產、股權、業務權益，沒有收取或只收取象徵性對價，並非正常市場買賣交易。常見形式包括： 📊 集團內無償轉讓附屬公司股權 📊 把業務、客戶合約、知識產權無償撥入另一間集團公司 📊 母公司向

不少香港中小企東主與創辦人都會聽到坊間建議，以開設多間有限公司的方式分拆營業額，藉此希望降低利得稅負擔。背後構思多是把一盤生意拆成多個獨立業務，每間公司的利潤控制在較低水平，甚至期望運用不同公司各自的稅務寬減，達到整體少繳 Profits Tax 的目的。惟很多經營者忽略《稅務條例》（Cap. 112）當中有關「虛構或人工安排」的條文，一旦被稅務局（IRD）裁定安排屬於稅務規避，原本打算節省的稅款會被悉數追討，更可能附加罰款，最終得不償失。 💼 何謂透過多間公司分拆業務的常見安排 常見的做法大致分為幾類，很多東主以為只是正常業務分工，實質已經落入稅局審查重點： 同一批股東、董事，同時持有多間有限公司，客戶、供應商、營運地點、員工全部相同，只是把收入分開入帳至不同公司。 主公司承接全部訂單，再以內部轉帳形式，把部分收入「轉移」至關聯的空殼公司，人為攤薄單一公司的應評稅利潤。 同一門生意，刻意分拆成銷售、服務、行政等不同公司，各公司之間收取自訂的內部費用，藉此調整各公司的利潤水平。 利用多間公司分開申請稅務寬減，以為每間公司可以獨立享用同一項寬減，

好多香港創業人士準備開業時，第一個大難題，就係揀註冊有限公司（Limited Company）定無限公司（Unlimited Business，一般以獨資或合夥形式經營）。好多人以為無限公司一定稅平，又或者覺得有限公司就一定可以慳稅，其實兩者嘅稅務計算、法律責任、扣除開支規則完全唔同，要同時睇利潤水平、業務風險、資產情況，先可以判斷邊一種適合自己。本文會根據《稅務條例》Cap.112同稅務局IRD嘅指引，拆解兩者分別，講清楚點樣先可以合法節省利得稅（Profits Tax）💰。 ⚖ 一、法律層面最大分別：責任上限，直接影響風險 🏢 有限公司（Limited Company） 有限責任：股東嘅法律責任，只限於自己未繳嘅股份認購款額。就算公司出現債務、訴訟或者欠債，債權人一般唔可以追討股東個人資產，例如私人物業、個人銀行儲蓄。公司係獨立法律實體（Separate Legal Entity），公司資產同股東個人資產分開 🛡。 法定合規：每年需要向公司註冊處（CR）提交周年申報表（Annual Return），保留公司秘書、註冊地址

📌 2026年最新背景：全面撤辣後的稅務新格局 2024年2月28日政府全面「撤辣」——取消咗額外印花稅（SSD）、買家印花稅（BSD）同新住宅印花稅（NRSD），令公司同個人買樓嘅印花稅成本首次完全一致。 到咗2026年2月26日，政府再調整印花稅結構：新增非住宅物業嘅「第3標準」稅率，同時將價值超過一億嘅住宅物業從價印花稅由 4.25% 大幅上調至 6.5%。與此同時，金管局喺2024年10月已經將住宅按揭成數上限統一為七成，公司名義買樓都可以借到七成。 換句話講，以前「用公司買樓一定蝕印花稅」嘅講法已經徹底過時。2026年再問「有限公司定個人名買樓先著數」，真正要計嘅唔再係入場印花稅，而係三樣嘢：稅率軌道（Tax Track）、利息扣稅能力、以及日後點樣出貨（Exit Strategy）。以下逐項同你拆解。💡 🔍 第一節：先搞清楚兩條稅務軌道 👤 1. 個人名義持有——行「物業稅」軌道 - 計稅方法：個人以自己名義買樓收租，租金收入會按《稅務條例》（第112章）徵收物業稅（Property Tax），稅率為

在香港經營業務、受僱工作的人士，經常會混淆薪俸稅（Salaries Tax）、利得稅（Profits Tax）同個人入息課稅（Personal Assessment）。三者雖然同屬香港《稅務條例》（Cap. 112）下的稅項，但徵稅對象、課稅基礎、稅率及申報方式完全不同。不少中小企創辦人、自僱人士會誤以為個人入息課稅係另一種獨立稅種，其實個人入息課稅並非獨立稅，只係一套稅務計算安排。 一、薪俸稅 Salaries Tax 💼 📌 徵稅範圍 薪俸稅係向受僱人士徵收，凡在香港產生或得自香港的入息，包括薪金、工資、花紅、佣金、津貼、實物福利、離職補償等，都屬於薪俸稅的課稅入息。 適用人士：僱員、董事，透過僱傭合約提供服務獲取報酬。 不適用：自僱人士、獨資企業東主，呢類人士的業務利潤會計入利得稅。 📊 課稅計算方式 先計算應課稅入息淨額，公式如下： 應課稅入息淨額 = 總入息 − 可扣除開支（Deductible Expenses）− 免稅額（Personal Allowances） 可扣除開支必須完全、純粹及唯一為賺取入息而產生，一般僱員可扣減項

⚠️ 買賣香港公司股份，淨係簽紙過錢就搞掂？小心踩中 3 大稅務與合規陷阱！ 好多朋友買賣香港公司股份時，只關注交易價格、合約條款同資金交收，卻忽略公司背後嘅稅務及合規風險。結果交易完成後，先發現公司有欠稅、印花稅計算錯誤，甚至收到稅務局（IRD）追稅及罰款信😥。 🔍 風險 1️⃣：舊帳未清！公司歷史稅務問題 轉股後，舊股東離開，並唔代表公司過往嘅稅務問題一筆勾銷。稅務責任涉及公司本身，新股東接手後仍可能受到影響。 交易前應核查：✅ 有冇欠繳利得稅、商業登記費（BR）✅ 有冇逾期未交嘅利得稅或僱主報稅表✅ 有冇未完成嘅稅務查詢或爭議✅ 過往審計報告、帳冊及單據是否完整 根據《稅務條例》第51C條，商業記錄一般須保存最少7年。買方亦唔可以只靠公開查冊了解公司完整稅務狀況，最好要求公司授權代表登入eTAX，或透過適當授權向稅務局查詢。 🔍 風險 2️⃣：印花稅計錯，利得稅又判斷錯！ 股份轉讓涉及印花稅，而出售股份所得收益亦可能涉及利得稅，兩方面都要小心。 印花稅：計算股份轉讓印花稅時，唔係只睇合約上嘅交易價，亦要按適用規定考慮股份相關價值。即使

報稅攻略｜💡獨資生意唔賺錢，仲需要提交報稅表嗎

稅季嚟啦！收到稅務局評稅通知書（Notice of Assessment）嗰一刻，心都涼咗一半？😱 「點解今年稅咁貴？比去年多咗一倍！」 「漏咗申報子女免稅額 / 供養父母 / 按揭利息 / 慈善捐款？」 「稅局估計評稅高估咗生意利潤 / 租金收入？」 唔使驚！香港稅務條例畀你 法定權利 ： 反對評稅 （Objection to Assessment）！ 每年有成千上萬人成功反對，退稅 / 減稅幾千至幾十萬都有！💰💰 🔥 最常見值得反對嘅5大理由 （成功率高！）： 收入被高估 / 估計評稅不合理（例如疫情生意差，稅局仲估高幾百萬）🚫 漏報免稅額（子女 / 供養父母 / 長者住宿 / 傷殘免稅額）👨‍👩‍👧‍👦👴 扣除開支被拒（強積金自願供款 / VHIS醫保 / 個人進修 / 住宅租金扣除 / 居所貸款利息）🏠💳 租金收入按揭利息未扣晒（個人入息課稅最大優勢！無上限扣除）🔑 罰款 / 補加稅不合理（逾期罰$50,000？有理據可全撤銷！）⚖️ ✅ 反對評稅超簡單4步驟 （1個月內搞掂！）： 檢查限期：評稅通知書發出日期起

收到稅單時，發現既要補繳去年稅款，又要預繳明年稅款？別慌，一位小店老闆憑藉一張 收入對比表 ，成功緩繳了70%的暫繳稅，讓店鋪現金流安全渡過了淡季。 對許多香港納稅人來說， 暫繳稅 就像一份“未來帳單”，需要為尚未賺取的收入提前繳稅。據統計，香港稅務局每年處理超過 8萬宗 緩繳暫繳稅申請，其中約 75% 獲得全部或部分批准。 01 暫繳稅本質：為什麼香港實行預繳稅制？🤔 香港的暫繳稅制度是稅收體系中的重要一環，旨在 平衡政府現金流 並確保公共服務穩定運行。當你收到稅單時，其中包含兩部分： 上年度應繳稅款 和 下年度暫繳稅款 。 暫繳稅主要涵蓋三類收入： 💼 薪俸稅暫繳 ：針對工資、佣金、花紅等就業收入 🏢 利得稅暫繳 ：針對企業利潤（公司、合夥業務及獨資業務） 🏠 物業稅暫繳 ：針對物業租金收入 計算方法很簡單： 上年度應繳稅收入 - 扣除項目 - 免稅額 。例如，你去年繳納了3萬元稅款，今年暫繳稅很可能也是相似金額。 這種制度的優勢是 穩定稅收 ，但對於收入波動大的人群（如佣金從業者、季節性行業），可能造成現金流壓力。😥 02 申請

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🇭🇰 稅務局於4月1日正式發出 #利得稅 、 #物業稅 及 #僱主報稅表 ，企業主與個人納稅人務必掌握關鍵時程！本文結合《稅務條例》及最新指引，解析 #電子報稅優化措施 及 #iXBRL格式新規 ，助您高效合規！ 📊 2024/25課稅年度報稅表發放概況...

行政長官於（四月八日）宣布，基於疫情關係，為了紓緩企業和納稅人因2019冠狀病毒病所帶來的財政負擔和現金流，決定於本年四月至六月到期繳交的2018/19課稅年度的 - 薪俸稅 - 個人入息課稅及 - 利得稅的稅單，繳稅限期自動延期三個月。...

下星期四(15/8)就係公司結帳日期介乎12月1日至12月31日提交利得稅報稅表既最後限期。如果大家未完成或忘記左就要快啲搵我地幫手喇👍👍 歡迎與我們聯絡 ☎Tel: (852) 2813 5163 📲WhatsApp: (852) 6351 6101...