📌 報稅攻略｜💡獨資生意唔賺錢，仲需要提交報稅表嗎？ 📉❓
- Michael Chan - Bida & Co.
- 6小时前
- 讀畢需時 3 分鐘
不少開小生意 🏬、做自雇業務 👨💻 的朋友，時常會有一個疑問：今年生意唔好做，唔賺錢甚至仲虧損 💸，咁仲使唔使報稅？
答案非常明確：一定要申報 ‼️
根據香港稅務局（IRD）的正式規定，無論你的獨資業務係賺錢 💰、虧損 📉，甚至全年完全冇營運 💤，只要商業登記（BR）仍然有效 📜，就必須按時完成申報手續 ✍️。
1️⃣ 核心規定：無論盈虧，都要填報稅表 📋
香港的獨資業務（Sole Proprietorship），稅務上係同東主的個人報稅綁定一齊 👤，唔會有獨立的公司報稅表。按照稅務局要求：
📄 必須申報：經營獨資業務的人士，每年都要在「個別人士報稅表（BIR60）」第 5 部，申報該年度業務的利潤或者虧損。唔可以因為「冇賺錢」就唔填、唔交 ❌。
⭕ 零申報：就算全年完全冇業務運作，你仍然要在報稅表第 5 部填寫業務的商業名稱、商業登記號碼，並將對應的收入、支出等欄目分別填上「0」，做「零申報」。
🗑️ 正式註銷：只有當你正式取消商業登記證（BR）之後，先至唔使在來年的報稅表入面再填報該業務資料。
👉 簡單講：只要商業登記仲生效，無論生意好壞，申報係法定義務 ⚖️。
2️⃣ 虧損都要申報？其實對你有好處！💰💡
好多人覺得「虧損仲要報，唔係多餘？」，其實按時申報虧損，係可以幫你慳稅的 🤑：
🔄 虧損可以結轉將來抵扣利潤
你當年度的業務虧損，可以無限期結轉到下一個課稅年度 📉➡️📈，用來抵銷將來的業務利潤，減少未來的應繳稅款。如果唔依時申報，呢筆虧損就唔會被稅務局確認，將來有盈利時就冇得抵扣！
⚖️ 可用個人其他收入抵銷虧損
如果你當年度仲有其他收入（例如薪金 💼、物業租金收入 🏠 等），可以選擇「個人入息課稅（PA）」方式評稅，用其他收入嚟抵銷業務虧損；如果抵銷之後仲有剩餘虧損，仲可以繼續結轉到下一年度，再用將來的收入抵銷 💵。
3️⃣ 獨資生意報稅的 4 大關鍵細節 🔍
📄 1. 用邊份表？
獨資業務唔需要單獨填寫公司利得稅表，只需要將業務資料，填寫在你個人的 BIR60 個別人士報稅表第 5 部 就得。
⏰ 2. 幾時要交？
獨資業務經營者的申報期限，一般比普通個人報稅長。以 2025/26 課稅年度為例：
✉️ 紙本報稅限期：2026 年 8 月 4 日
💻 網上（稅務易 eTAX）報稅限期：2026 年 9 月 4 日
(實際期限以稅務局當年發出報稅表的時間為準，建議優先使用網上申報，自動享有延期 ⌛)
📊 3. 要唔要連賬目一齊交？
🟢 總入息 $\le$ HK$200 萬：申報時唔需要夾附財務報表同計算表 🙅♂️。
🔴 總入息 $>$ HK$200 萬：必須一併提交經東主簽署的賬目同計算表 📑。
⚠️ 注意：「總入息」係指所有類型的收入（包括出售資產收入等），係未扣除成本開支前的總金額，唔係淨利潤！
📁 4. 記錄要保留幾耐？
按稅務條例要求，業務的賬目、單據等紀錄，由交易日起計要保留 7 年 🗓️7️⃣，以備稅務局核查 🕵️♂️。
4️⃣ 3 個常見報稅誤區 🚫
❌ 誤區 1：冇賺錢就唔使報稅
👉 正解：虧損都要按時申報，先可以確認虧損額、將來抵扣利潤；唔申報反而可能招致罰款同補加評稅 ⚠️。
❌ 誤區 2：冇營業就可以唔理
👉 正解：只要未取消商業登記，就算全年零營業，都要做零申報 ⭕，唔可以當做冇呢件事。
❌ 誤區 3：獨資生意同個人報稅分開搞
👉 正解：獨資業務的利得稅申報，係合併在東主的個人報稅表（BIR60）入面 👤，唔會有單獨的「公司報稅表」。
💡 總結
開獨資生意，無論賺定蝕，按時申報都係法定責任 🛡️。與其擔心「申報虧損會唔會有麻煩」，反而應該留意按時、準確申報，先可以好好利用虧損結轉的稅務優惠 🎁，亦都避免逾期帶來的罰款風險 💸🚀！
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