📝 【香港利得稅懶人包】一文搞懂報稅、免稅額、計算方法！必達會計幫你輕鬆處理稅務！ 🌟

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目錄 📌

1️⃣ 什麼是利得稅？💼

2️⃣ 誰需要繳交利得稅？🧾

3️⃣ 利得稅計算方法與稅率💰

4️⃣ 免稅額與扣減項目✅

5️⃣ 報稅流程與期限⏰

6️⃣ 常見問題 Q&A❓

7️⃣ 必達會計幫到手！ 📞

1️⃣ 什麼是利得稅？💼

利得稅（Profits Tax） 是香港政府向企業或個人，就其在香港經營業務所賺取的利潤徵收的稅項。

✅ 關鍵特色：

• 地域來源原則：只對「源自香港」的利潤徵稅🌍

• 低稅率優勢：標準稅率僅 8.25%（首200萬利潤） 及 16.5%（其後利潤）！

• 無全球徵稅：海外收入免稅！🌏

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2️⃣ 誰需要繳交利得稅？🧾

只要符合以下條件，即需申報及繳稅：

• 在香港經營業務（包括公司、獨資、合夥企業）

• 利潤源自香港（如銷售、服務提供等）

• 扣除開支後有應評稅利潤

⚠️ 例外情況：

• 海外公司「純離岸收入」免稅

• 特定行業豁免（如基金、保險業）

👉 #報稅責任 #離岸收入免稅

3️⃣ 利得稅計算方法與稅率💰

公式：應繳稅款 = (應評稅利潤 - 免稅額) × 稅率

📊 2024/25年度稅率：

• 首200萬港幣利潤：8.25%（中小企優惠！）

• 超過200萬部分：16.5%

例子：公司年利潤300萬，應繳稅款 =(200萬 × 8.25%) + (100萬 × 16.5%) = 16.5萬 + 16.5萬 = 33萬

👉 #稅率低至8.25% #中小企慳稅攻略

4️⃣ 免稅額與扣減項目✅

可扣減開支：

• 員工薪金、租金、廣告費

• 機器設備折舊

• 研發開支（最高300%扣稅！）🔬

不可扣減項目：

• 私人開支（如東主個人消費）

• 罰款或違法支出

💡 小貼士：善用「資本性開支」分年扣減，減輕稅務負擔！

👉 #免稅額攻略 #研發扣稅300%

5️⃣ 報稅流程與期限⏰

1. 收到報稅表：稅務局每年4月寄出

2. 填寫並提交：

   • 獨資/合夥企業：1個月內

   • 有限公司：3個月內

3. 繳交稅款：通常分兩期（1月及4月）

⚠️ 逾期罰款：最高可罰 $10,000 + 欠稅額3倍！

👉 #報稅期限 #逾期罰款

6️⃣ 常見問題 Q&A❓

Q1：網店收入要交利得稅嗎？A1：若貨品存放或交易在香港進行，需繳稅！

Q2：公司虧損可否扣稅？A2：可無限年結轉，抵銷未來利潤！

Q3：如何證明「離岸收入」免稅？A3：需提供交易文件、合約等證明業務不在港進行。

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7️⃣ 必達會計幫到手！📞

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📢 免責聲明：本文內容參考自香港稅務局官網，稅務條例以官方最新公布為準。