反對評稅與申請緩繳暫繳稅全攻略
- Michael Chan - Bida & Co.
- 1月8日
- 讀畢需時 3 分鐘
📢 反對評稅與申請緩繳暫繳稅全攻略 | 必達會計 Bidatax 專業支援 💼
面對稅務局的評稅結果，你是否感到困惑或不公？其實，納稅人是有權提出 「反對評稅」 的！此外，若遇上財務困難，亦可申請 「緩繳暫繳稅」，以紓緩現金流壓力。本文將詳細拆解這兩大重要稅務程序，助你保障自身權益！ ⚖️
🔍 什麼情況下可以「反對評稅」？
你可在評稅通知書發出日期後 1 個月內，以書面形式向稅務局提出反對。常見合理理由包括：
📊 報表資料有誤：稅局計算時採用的收入、利潤或免稅額資料與實際情況不符
⏰ 逾期報稅被估稅：因未準時提交報稅表，稅局作出的 「估計評稅」 可能偏高
📝 業務性質被誤解：例如被誤判為應課稅業務或收入來源
🧾 符合免稅或扣減資格但未被採納：例如部分開支未獲扣稅、免稅項目未被承認
⚠️ 注意：提出反對並 不會自動延遲繳稅期限，你仍須在原定到期日前繳交稅款，除非已另行成功申請 「緩繳暫繳稅」。
📅 「反對評稅」步驟與時限
準備書面反對信 📨：清楚列明評稅編號、反對理由、相關事實及佐證文件（如合約、帳目、單據等）
於1個月內提交 ⏳：逾期申請一般不被接納，除非有特殊理由
稅局處理與回覆 ⚙️：稅局可能要求補充資料，其後會發出「修改評稅通知書」或維持原評稅的決定
後續選擇 🔄：若對結果不滿，可在決定通知書發出後1個月內，向 「稅務上訴委員會」 提出上訴
💡 何時應申請「緩繳暫繳稅」？
暫繳稅 是稅局根據你上年度的利潤預先評稅，要求你於該課稅年度結束前分期繳交。若你預期本年度利潤將大幅減少，或已結束業務，便應考慮申請緩繳部分或全部暫繳稅。常見適用情況：
📉 本期利潤下降超過10%：預計本年應評稅利潤較去年低
🚫 已停止業務或退休
💸 已出售相關資產／業務
📌 上年度的評稅正在被反對，結果可能降低稅負
🏦 財務困難：例如疫情影響、周轉不靈等（需提供合理證明）
📋 申請「緩繳暫繳稅」流程
於暫繳稅繳稅期限前提交申請 📆（通常不遲於原定繳稅日期前28天）
填寫指定表格 📑（IR1120／IR1120A）
附上詳細理由及證明文件 📂（如近期財務報表、業務前景說明、銀行記錄等）
等候稅局書面批覆 ⏳：若獲批，會註明批准緩繳的金額與期限
✅ 為何選擇 Bidatax 必達會計 協助處理？
稅務反對與緩繳申請涉及專業條文、證據整理與時效把握，程序出錯或理由不充份均易導致申請失敗。Bidatax 專業團隊能為你：
🧠 提供策略性建議：評估你的情況是否具合理反對／緩繳理據
📄 準備完整文件：協助撰寫具說服力的反對信／申請書，並整理關鍵證據
⏱ 嚴守時限管理：確保申請準時提交，避免逾期失效
🤝 代表客戶與稅局溝通：憑豐富經驗與稅局交涉，爭取最佳結果
🛡 避免常見錯誤：確保程序合規，減低因申請不當引致的罰款或法律風險
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