📌 請外傭要唔要報稅？拆解 3 個家庭僱主最容易漏報的常見盲點！
📌 請外傭要唔要報稅？拆解 3 個家庭僱主最容易漏報的常見盲點！
「請外傭係私人家庭事，唔使理稅局。」這是不少香港家庭的普遍想法。但根據香港稅務局的規定，不論僱主有沒有經營生意，作為僱主為僱員報稅的法定責任是完全相同的。僱主必須保存好相關僱傭記錄，利得稅相關記錄一般須保存 7 年，而薪俸稅相關僱員資料亦建議保存至少 6 年。
好消息是，外傭的薪酬水平一般遠低於個人免稅額，大部分家庭其實無須為外傭向稅務局填報；壞消息是，有三種常見實務情況，容易令家庭僱主在不知不覺間漏報而觸犯法例。
💡 先分清兩件事：「報稅」不等於「交稅」
僱主報稅責任：僱主報稅是向稅務局申報你支付給僱員的薪酬資料（填交 IR56E、IR56B 等表格），並非由僱主代僱員繳交稅款。
納稅人是僱員本人：應否繳稅，完全視乎僱員本人的應課稅入息實額。低薪僱員即使被填報，最終應繳稅款很可能依然是零。
基本報稅門檻規則：如僱員未婚，而全年收入不超過基本免稅額，僱主一般無須報稅；僱用不足一年者，薪酬連同花紅在內，按每月比例計算不超過基本免稅額折算月額，亦無須報稅。
外傭最低工資與門檻比較：以外籍家庭傭工的規定最低工資計算（每月 $5,220，即全年 $62,640），遠低於香港的基本免稅額。因此單看基本工資金額，一般外傭不會觸發報稅門檻。問題往往出在以下三個常見例外情況。
⚠️ 情況一：已婚外傭，而配偶在香港有收入（或僱主無法確定）
根據稅務局指引，只有同時符合以下兩個前提，僱主才可豁免填報已婚外籍家務助理的薪酬：
1. 薪酬按法例所定的最低工資標準支付；
2. 僱主能「確定」該家務助理的配偶在香港並沒有任何收入。
💼 實務分析：如果外傭的配偶同樣在香港工作（例如夫婦同為外傭，或配偶在本地受僱），這個豁免例外便不適用，僱主必須按一般已婚僱員處理申報。同樣道理，如果你根本不知道其配偶有沒有在港工作，嚴格而言就屬於「無法確定」。
稅務局處理一般已婚僱員的原則，是即使僱員全年入息不超過基本免稅額，只要僱員已婚且僱主不知道其配偶的收入，僱主便須填交 IR56E 及 IR56B。外傭的例外屬於特別安排，僱主切勿混淆基本原則。
✅ 實務建議做法：聘用時，建議以書面請外傭確認其婚姻狀況，以及配偶是否在港有任何收入，並妥善保留簽署紀錄作備查之用。
⚠️ 情況二：兼職（鐘點）家務助理、兼職司機、私人看護
稅務局指引明確指出：不論你支付的薪酬金額是多少，僱主必須為全部兼職僱員向稅務局報稅。
原因：兼職僱員可能同年為多於一位僱主工作並收取薪酬，稅務局需要核對不同僱主的申報資料，才能計算出該僱員全年的真實總入息。
常見例子：每週來兩三天的鐘點工人、只在上下班時間接送的兼職司機、按日計酬的私人看護。即使全年薪酬只有幾萬元，也屬於必須申報的類別。
重要區分：標準僱傭合約規定外傭必須在合約列明的住所工作及居住，因此兼職報稅情況主要針對本地僱用或非外傭合約的兼職人員。
⚠️ 情況三：薪酬超出門檻——全職司機、本地全職家務助理、加薪後的長年資員工
未婚而全職的僱員，全年入息超過基本免稅額，僱主便須如實填報。
💰 計算入息實務規則：
計算範疇：計算入息時，必須把底薪、花紅、賞金及按服務年資支付的合約酬金（如約滿酬金）一併納入全年收入總額計算。
特別款項：若外傭或僱員薪酬接近門檻，相關津貼或附帶利益應否計入受僱入息，建議先向稅務局或專業會計師查詢確認。
這類情況對一般外傭並不常見，但對於聘用本地全職司機、本地全職家務助理、貼身看護或薪金較高的長年資員工，相當容易超出報稅門檻。
📊 確定要報稅之後，僱主需要做甚麼？
若確定僱員符合申報條件，僱主須按照法定時限完成以下行政合規程序：
1. 新聘僱員（IR56E）：如聘用的僱員可能須繳納薪俸稅，僱主須在僱用起計 3 個月內填交表格 IR56E。
2. 每年申報（BIR56A / IR56B）：如僱員在 3 月 31 日仍受僱，僱主收到 BIR56A 及 IR56B 表格後，須在 1 個月內填妥交回。如有須報稅的僱員，但直至 4 月中旬仍未收到表格，須主動向稅務局索取（可填交表格 IR6163）。
3. 僱員停止受僱（IR56F）：須在不遲於僱員停止受僱前 1 個月，填交表格 IR56F。
4. 僱員離港（IR56G & 扣款）：如僱員即將離開香港超過 1 個月，僱主須在不遲於離港前 1 個月填交一式兩份表格 IR56G。同時，由填報日起，僱主必須暫停支付一切薪酬及款項，直至僱員辦妥清稅並取得稅務局發出的「同意釋款書」為止。
5. 身份證明資料：填表時應填寫僱員的香港身份證號碼；如僱員仍未領取，可先填寫護照號碼及發證地點，日後取得身份證後須盡快書面通知稅務局更新。
6. 副本留存：僱主須提供一份已填妥的表格副本給僱員，並自行妥善保留一份副本及相關薪酬記錄。
不遵守上述申報規定屬違法行為，可被處以罰款，家庭僱主切勿因為「只是請外傭或私人助理」而掉以輕心。
📌 其他相關法例提醒
強積金（MPF）：外傭屬法例豁免人士，不受強積金計劃涵蓋，僱主無須為外傭供強積金；但僱主必須按《僱員補償條例》為外傭購買僱員補償保險（勞保）。
最低工資與津貼：外傭的規定最低工資及膳食津貼會按政府公佈定期調整，家庭預算要相應更新，但相關開支目前並不可作個人薪俸稅的扣除。
📝 僱主實務檢查清單（Checklist）
1. 整理僱員名冊：為每名受僱的家務助理、外傭及司機建立表格，記錄職位、全職/兼職、婚姻狀況及月薪。
2. 兼職一律申報：兼職僱員（如鐘點工人）一律列為「須報稅」，無須視乎薪酬金額。
3. 確認已婚外傭配偶狀況：書面確認已婚外傭之配偶是否在港有收入；如有或無法確定，按須報稅處理。
4. 核對未婚全職薪酬：未婚全職僱員核對全年總薪酬（連花紅及酬金）是否超過基本免稅額。
5. 標註法定時限：確定須報稅者，提早備妥 IR56E，並記下收到 BIR56A 後 1 個月的限期。
6. 離港清稅安排：僱員合約完結離港前，預先安排 IR56G 及暫扣薪金，避免出現離港清稅爭拗。
Bida and Co.｜必達會計
本文內容僅作一般稅務資訊及教育分享，只供參考，不構成任何稅務、會計或法律專業意見。稅務問題須按企業個別事實、集團架構及相關法例作獨立評估。本公司不會就任何人依賴本文內容所作出的任何行動或決定而承擔任何責任。
聯絡資料：
🆔 必達會計 Bida & Co.
📍 地址：新界沙田圓洲角源順圍2號冠華大廈地下E鋪
🌐 網站： https://www.bidatax.com/
☎️ WhatsApp：+852 63516101 / https://wa.me/85263516101
📞 WeChat：bidatax
📲Instagram： https://www.instagram.com/bidatax/
📕小紅書：7518909794
留言