報稅攻略｜🤔 公司賺錢唔多，今次 $3,000 稅款寬減，會唔會等於唔使交稅？💡（附合法申請緩繳暫繳稅密技！）

Michael Chan - Bida & Co.
6小时前
讀畢需時 4 分鐘

好多中小企老闆睇到 2025‑26 年度有 $3,000 嘅稅款寬減，都會有一個諗法：「我公司今年賺得少，計完利得稅先一千幾百蚊，咁扣埋呢個優惠，咪直接唔使交稅？」🤷‍♂️

呢個講法有一半係事實，但當中藏有不少容易混淆嘅細節！好多老闆誤解咗寬減嘅運作邏輯，又或者分唔清「暫繳稅」同「最終評稅」嘅分別，以為有咗 $3,000 寬減就可以直接理都不理稅單，最後因為遲交暫繳稅而產生附加費同罰息！😱

本文參考香港稅務局官方公告：一次性寬減 2025‑26 課稅年度 100% 嘅利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案上限 $3,000。下文除咗拆解盈利細嘅公司實際會唔使交稅同常見誤區之外，仲教埋你點樣合法申請緩繳暫繳稅，唔使先交現金去等稅局退款！👇

一、先搞清楚：$3,000 寬減究竟點樣扣？💰

稅局嘅寬減規則非常簡單：

👉 寬減金額 = 最終評稅應繳稅款 × 100%，上限 HK$3,000

🟢 如果一間公司 2025‑26 年度最終利得稅少於或等於 $3,000：可以全數獲得寬減，呢一筆最終評稅就真係唔使交。
🟡 如果公司最終利得稅高過 $3,000：最多只可以扣減 $3,000，剩低嘅稅款仍然要繳納。 (註：喺兩級制利得稅下，有限公司首 200 萬港元利潤稅率為 8.25%，$3,000 寬減係喺計算完應繳稅額之後直接扣減，而非扣減利潤額。)

⚠️ 最重要嘅大前提：呢個優惠只適用於「最終評稅」，稅局發出暫繳稅稅單時唔會預先自動扣減。

二、3 個真實例子，一眼睇明需唔需要交稅 📊

案例 1：應繳稅款 $2,200（≤ $3,000）
- 未寬減前利得稅：$2,200
- 扣減 100% 稅款（金額未達上限）：-$2,200
- 最終需要繳納嘅稅款：$0 🎉
- 👉 結果：呢一間公司嘅 2025‑26 最終評稅就唔使交稅。
案例 2：應繳稅款 $4,800（＞ $3,000）
- 未寬減前利得稅：$4,800
- 扣減（上限）：-$3,000
- 最終需要繳納嘅稅款：$1,800 💸
- 👉 結果：扣除寬減後，仍然要交 $1,800 稅款。
案例 3：公司虧損，應繳稅款 $0
- 未寬減前利得稅：$0
- 可扣減金額：-$0
- 最終需要繳納嘅稅款：$0 ❌
- 👉 結果：無稅款可以扣減，剩低嘅 $3,000 寬減額唔可以留到下一年使用。

三、中小企最容易踩嘅 5 大陷阱 🚨

陷阱 1：最終評稅唔使交稅 = 暫繳稅都唔使俾？直接拒交？❌

好多老闆睇到自己盈利細，估計最終稅款會被 $3,000 寬減完全覆蓋，就索性唔理稅單交暫繳稅。暫繳稅同最終評稅係兩個獨立步驟。暫繳稅係稅局按你「上一年度」利潤推算出來嘅。如果你無動無靜直接逾期，會被稅局徵收 5% - 10% 嘅附加費，得不償失！

陷阱 2：預計今年賺得少或虧損，只可以先交暫繳稅等稅局退款？❌ 【關鍵破解！💡】

好多老闆以為暫繳稅一定要先硬著頭皮交現金出去，等稅局出最終評稅先慢慢安排退款，令資金被鎖死。 👉 破解密技：申請「緩繳暫繳稅」（Holdover of Provisional Tax）！如果你預計公司 2025/26 年度嘅應評稅利潤會比上一年度少超過 10%，或者利潤已被 $3,000 寬減完全覆蓋/公司出現虧損，你可以在繳稅限期前 28 天（或收到稅單後 14 天內），向稅局提交 IR1121 表格申請緩繳部分或全部暫繳稅！咁樣就唔使白白被扣住現金流啦！

陷阱 3：有限公司、獨資生意，寬減計法完全一樣？✅ 但身份唔同個案唔同

有限公司：每一間公司就係一宗獨立個案，每一間公司上限 $3,000。
獨資生意：在利得稅層面，每一門獨立登記經營嘅生意視為一宗個案。如果你同時經營兩間獨資生意，兩門生意各自享有 $3,000 寬減。

陷阱 4：老闆個人工資嘅稅款寬減，可以同公司嘅寬減額共用？❌

有限公司：公司個案同老闆個人薪俸稅係兩宗完全獨立個案。公司利得稅 $2,500（扣減後 $0）與老闆薪俸稅 $1,800（扣減後 $0）可以各自享有最多 $3,000 寬減，唔會互相抵消。
獨資東主：但如果你選擇咗「個人入息課稅（Personal Assessment）」，生意利潤同個人收入會合併成單一一宗個案，只可以享有一次 $3,000 嘅寬減，呢點要算好算盤！

陷阱 5：今年用唔盡 $3,000 寬減額，可以儲起留到下一年用？❌

呢個係一次性年度優惠，寬減額唔可以結轉往之後嘅課稅年度。例如你今年最終稅款只係 $1,000，用咗 $1,000 寬減後，剩餘嘅 $2,000 就會自動作廢，下個年度唔可以拿返嚟扣稅。

四、賺錢不多嘅中小企老闆行動清單 📋✅