【2025香港報稅攻略】緩繳暫繳稅全指南📊：條件、流程、常見誤區！合法延遲交稅無壓力💡
- Michael Chan - Bida & Co.
- 9月28日
- 讀畢需時 4 分鐘
已更新：10月14日
面對稅單壓力？香港「緩繳暫繳稅」可能是你的財務及時雨！合法延遲交稅，輕鬆管理現金流✨
許多香港納稅人在收到稅單時，都會對「暫繳稅」感到困惑——為什麼在繳付去年稅款的同時，還要預繳下一年度的稅款？如果你因為收入減少、失業或其他財務因素而難以按時繳稅，向稅務局申請「緩繳暫繳稅」或許能解你燃眉之急！本文詳細介紹2025年香港緩繳暫繳稅的最新政策、申請條件、流程及常見錯誤，説明你合法減輕稅務負擔📉
📌 一、什麼是暫繳稅？為什麼需要預繳？
暫繳稅（Provisional Tax） 是香港稅務局根據《稅務條例》要求納稅人提前繳納的稅款。稅務局會根據你上一年度的收入，來估算下一年度的稅負，並要求你提前預繳。
暫繳稅主要適用於：
💼 薪俸稅：針對工資、傭金、花紅等就業收入
🏢 利得稅：針對公司、合夥企業和獨資企業的利潤
🏠 物業稅：針對物業租金收入
暫繳稅的計算公式為：上年度入息 – 上年度扣減專案 – 上年度免稅額。例如，你上一年度的應繳稅款為2萬元，則新一年度的暫繳稅額通常也會是2萬元。
📌 二、什麼情況下可以申請緩繳暫繳稅？✅
如果你遇到以下情況，可能符合申請緩繳暫繳稅的資格：
🌟 薪俸稅緩繳條件：
收入減少：你在該課稅年度的應課稅入息實額少於或可能會少於前一年度的90%。例如減薪、無薪假期。
新增免稅額：你有資格獲得新增免稅額而未在暫繳稅通知書中計算，例如新生子女的子女免稅額、新增供養父母免稅額等。
增加可扣稅支出：你在或可能在暫繳稅課稅年度支付的可扣稅專案（例如個人進修開支、認可退休計畫供款、居所貸款利息、自願醫保保費、合資格年金保費、可扣稅強積金供款或住宅租金）超過或相當可能超過上一年度的金額。
停止或將會停止賺取應課薪俸稅入息：例如失業、退休。
已就上一年度的薪俸稅評稅提出反對。
🌟 利得稅緩繳條件：
利潤減少：你在該課稅年度的應評稅利潤少於或可能會少於上一年度的90%。
停止經營：你已停止或會在該課稅年度結束前停止經營你的行業、專業或業務。
選擇個人入息課稅：你已就暫繳稅課稅年度選擇個人入息課稅，而這可能讓你少付稅款。
虧損抵銷額被遺漏或有不確之處。
已就上年度的利得稅評稅提出反對。
📌 三、如何申請緩繳暫繳稅？📝
1. 申請期限⏰
你的緩繳暫繳稅申請書必須在以下期限內遞交：
在繳付暫繳稅限期前28天；或
在繳付暫繳稅通知書發出日期後14天內；
以較遲者為准。
即使你的暫繳稅款分兩期繳納，並且你已在限期前繳交了第一期稅款，你仍可申請暫緩繳納第二期的全部或部分稅款，但必須遵守上述申請限期和理由。
2. 申請方法📄
書面申請：下載並填寫IR1121表格。填妥後，你可以郵寄至"香港九龍協調道郵政局郵箱28487號"或傳真至"2519 6896"。
電子申請：如果你已註冊"稅務易"帳戶，可透過"稅務易"系統提交申請，並會即時收到確認通知。
3. 所需文件📂
根據申請理由，你可能需要提供以下檔：
收入減少：提交計算表顯示你在該課稅年度的應課稅入息實額或應評稅利潤將會較上一年度減少。
利得稅申請人：通常需要提交不少於8個月並經簽署的帳目擬本。
新增免稅額：在申請書上清楚填寫所需資料，例如新生子女的姓名及出生日期，或受養父母的姓名、出生日期、香港身份證號碼和在有關年度是否通常在香港居住等。
📌 四、緩繳暫繳稅常見問題與誤區❓
❓ 申請緩繳後可以少交多少稅？
很多人誤以為申請緩繳就可以完全免除暫繳稅，但實際上，緩繳金額是根據收入減少的比例來調整的。例如，如果你的收入減少了10%，暫繳稅也會相應減少約10%。
❓ 不符合緩繳條件，還有什麼方法減稅？
即使你不符合緩繳條件，仍可考慮以下合法稅務規劃：
合資格延期年金保單（QDAP）：每年可提供最高 60,000 元的稅務扣除額。
可扣稅強積金自願性供款（TVC）
自願醫保計畫（VHIS）
將這幾項結合，每年最高可獲得68,000元或以上的扣稅總額。
❓ 虛報申請會有什麼後果？
注意！虛報緩繳暫繳稅申請屬於逃稅行為，是嚴重的刑事罪行。一經定罪，最高可被判處三年監禁及罰款 50,000 元，另加一筆相當於少繳稅款三倍的罰款。務必提供真實準確的資料！
📌 五、專業建議：什麼時候尋求稅務顧問幫助？👨💼
如果你遇到以下情況，建議諮詢專業稅務顧問（如 www.bidatax.com）：
🔍 不確定自己是否符合緩繳資格
📊 需要協助計算複雜的收入變動情況
📑 需要準備申請檔及財務報表
⚖️ 涉及跨境稅務問題或業務重組
💎 總結
面對暫繳稅壓力時，緩繳暫繳稅是一個合法的緩解工具，但必須符合特定條件並在規定期限內提交申請。如果你預計收入將下降或符合其他緩繳條件，應提前準備相關證明文件，並按時提交申請。即使不符合緩繳條件，仍可透過其他合法稅務規劃方式來減輕整體稅負。
妥善的稅務規劃不僅能幫助你減輕稅負，還能更有效地管理個人或企業現金流！如有疑問，建議諮詢專業稅務顧問以獲得個性化建議👍
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