必達會計事務所有限公司

隨着港深兩地往來愈來愈頻密，「住深圳、返香港上班」或「住香港、每週有幾日返內地」已經是不少專業人士、中小企管理層及 Startup 團隊的日常。很多人以為只要留港日數少於 60 日，薪酬就不用繳香港薪俸稅（Salaries Tax）；也有人以為內地只計 183 日，其餘不用理。實際上，香港與內地的規則各有各的計算方法，數錯一個日子，後果可能是兩邊都有稅務責任，或者兩邊都要補稅。 一、為何一定要做 Day Count：三套日數、三個窗口 跨境通勤者面對的，其實是三套不同的日數規則： 香港薪俸稅的 60 日（到訪香港日數）：以香港課稅年度（4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）計算，數的是到訪香港的日數。 內地與香港《全面性避免雙重課稅安排》下的 183 日：以「在有關財政年度開始或結束的任何十二個月內」在內地停留連續或累計不超過 183 天為計算基礎（註：安排條文指任何 12 個月期，而非跨年度隨便相加）。 內地個人所得稅（國內法）：以公曆年度（1 月 1 日至 12 月 31 日）為觀察期，判定內地稅務居民身份時，當天在境內停留滿 24 小時才

# 填寫 IR56 表格，僱主與僱員最易爭拗的 8 個位置 每年 4 月，僱主收到 BIR56A 及 IR56B，就要開始逐名員工填報薪酬。對僱主來說，這是《税務條例》（第 112 章）下的法定責任；對僱員來說，IR56B 上的每一個數字，最終都會變成自己薪俸税單上的應課税入息。 責任在公司，税款由員工自己繳付，這個安排正是爭拗的根源。公司依照税務局（IRD）指引填報，員工收到評税後，卻覺得「點解公司咁報？」；公司則覺得自己只是依法辦事。以下 8 個位置，是填寫 IR56 表格時，僱主與僱員之間最容易出現分歧的地方。 一、代通知金：員工視為賠償，IR56 要求申報為入息 💡 員工的想法 公司終止僱傭，補償一個月代通知金，等於賠償，應該毋須課税。 📌 IRD 的立場 根據終審法院 2011 年的澄清，代通知金（Payment in Lieu of Notice）屬因受僱工作而獲得的入息，並非賠償。 自 2012 年 4 月 1 日或以後累算的代通知金，須課薪俸税，局長沒有酌情權豁免。 僱主須在年度 IR56B、IR56F 及 IR56G 中申報

近年愈來愈多香港人選擇「北上打工」，不論是被香港公司派駐大灣區，還是直接受聘於內地企業，都會遇到同一個問題：同一份人工，香港要唔要課稅？內地又要唔要課稅？兩地稅制建基於截然不同的原則，若不清楚規則，僱員可能面對雙重課稅或申報遺漏，僱主亦可能因扣繳及申報責任而惹上麻煩。本文會逐步剖析兩地規則、僱員與僱主的合規重點，以及收入貨幣匯兌所帶來的潛在風險。 一、 兩地稅制的根本分別：屬地原則 vs 居民原則 1. 香港：屬地來源原則（Territorial Source Principle） 根據《稅務條例》（第112章）第8(1)條，凡任何人在香港從任何有利可圖的職位或受僱工作所得而源自香港的入息，均須繳納薪俸稅（Salaries Tax）。 課稅與否取決於入息的「來源地」，而非僱員的居籍或國籍。 第8(1A)條所指的「香港受僱工作」包括：在香港提供的所有服務、在香港以外地方提供但屬於香港受僱工作的服務（受僱合約在香港訂立或執行等因素會被考慮），以及特定情況下的在港期間服務。 2. 內地：居民納稅人原則（Residencebased）...

認識 IR56B（Employer's Return）究竟係咩 📋 IR56B 係香港稅務局（IRD）規定僱主需要提交嘅僱員薪酬報稅表，屬於《稅務條例》（Inland Revenue Ordinance, Cap. 112）底下嘅法定申報文件。主要用途係向稅務局申報僱員喺有關課稅年度（Year of Assessment）嘅全部入息，包括薪金、花紅、佣金、津貼、現金獎賞等。 僱主填寫及遞交 IR56B 之後，稅務局會以呢份表入面嘅數據，作為評估僱員薪俸稅（Salaries Tax）嘅重要參考。好多打工仔誤以為自己只需要等收到報稅表先需要處理稅務；但實際上，僱主提交嘅 IR56B 數據，會直接影響你嘅評稅結果。 如果 IR56B 上面申報嘅入息金額高過你實際收到嘅收入，一旦超出免稅額門檻，稅務局就會參照 IR56B 數據計算稅款，有機會令你無故多交稅。 ⚠️ 重點提醒：IR56B 上面嘅入息數字，如果已經越過免稅額門檻，每多報 1 蚊，就會按對應邊際稅率增加應繳稅款；但若總入息仍然低於免稅額，就算多報 1 蚊都唔會產生稅款。不過就算冇即時稅務影響

在香港經營業務、受僱工作的人士，經常會混淆薪俸稅（Salaries Tax）、利得稅（Profits Tax）同個人入息課稅（Personal Assessment）。三者雖然同屬香港《稅務條例》（Cap. 112）下的稅項，但徵稅對象、課稅基礎、稅率及申報方式完全不同。不少中小企創辦人、自僱人士會誤以為個人入息課稅係另一種獨立稅種，其實個人入息課稅並非獨立稅，只係一套稅務計算安排。 一、薪俸稅 Salaries Tax 💼 📌 徵稅範圍 薪俸稅係向受僱人士徵收，凡在香港產生或得自香港的入息，包括薪金、工資、花紅、佣金、津貼、實物福利、離職補償等，都屬於薪俸稅的課稅入息。 適用人士：僱員、董事，透過僱傭合約提供服務獲取報酬。 不適用：自僱人士、獨資企業東主，呢類人士的業務利潤會計入利得稅。 📊 課稅計算方式 先計算應課稅入息淨額，公式如下： 應課稅入息淨額 = 總入息 − 可扣除開支（Deductible Expenses）− 免稅額（Personal Allowances） 可扣除開支必須完全、純粹及唯一為賺取入息而產生，一般僱員可扣減項

稅季嚟啦！收到稅務局評稅通知書（Notice of Assessment）嗰一刻，心都涼咗一半？😱 「點解今年稅咁貴？比去年多咗一倍！」 「漏咗申報子女免稅額 / 供養父母 / 按揭利息 / 慈善捐款？」 「稅局估計評稅高估咗生意利潤 / 租金收入？」 唔使驚！香港稅務條例畀你 法定權利 ： 反對評稅 （Objection to Assessment）！ 每年有成千上萬人成功反對，退稅 / 減稅幾千至幾十萬都有！💰💰 🔥 最常見值得反對嘅5大理由 （成功率高！）： 收入被高估 / 估計評稅不合理（例如疫情生意差，稅局仲估高幾百萬）🚫 漏報免稅額（子女 / 供養父母 / 長者住宿 / 傷殘免稅額）👨‍👩‍👧‍👦👴 扣除開支被拒（強積金自願供款 / VHIS醫保 / 個人進修 / 住宅租金扣除 / 居所貸款利息）🏠💳 租金收入按揭利息未扣晒（個人入息課稅最大優勢！無上限扣除）🔑 罰款 / 補加稅不合理（逾期罰$50,000？有理據可全撤銷！）⚖️ ✅ 反對評稅超簡單4步驟 （1個月內搞掂！）： 檢查限期：評稅通知書發出日期起

一對香港夫婦將報稅表全權交由稅務代表處理，沒想到一個常見的 免稅額錯配 加上錯誤的課稅選擇，差點讓他們多繳超過六萬元的稅款。 近期，一位納稅人收到稅務局發出的 2023/24年度薪俸稅修訂評稅通知書 。經過專業複核與糾正，其應繳稅款從最初的 150,430元 大幅降至 90,338元 ，成功 節省了60,092元 。這個案例揭示了常見的申報陷阱與專業稅務規劃的關鍵價值。🔍 01 案例背景：一份令人意外的修訂稅單 稅務局最新發出的修訂通知書顯示，納稅人 A先生 （化名）2023/24課稅年度的最終應繳稅款核定為 90,338元 。這份通知書是對先前評稅的一次重要更正。 02 問題根源：稅務代表犯下的兩個關鍵錯誤 為何會出現需要“修訂”的情況？原來，A先生夫婦最初將報稅事宜全權委託給一位稅務代表處理，卻遭遇了典型的專業失誤： 錯誤一：家庭免稅額錯配 稅務代表在為夫婦二人分別填報時， 錯誤地配置了子女免稅額及供養父母免稅額 。這可能導致本應由稅率較低一方申領的免稅額，錯誤地分配給了稅率較高的一方，無法實現 家庭整體稅負最小化 。 錯誤二：不當選擇“

收到稅單時，發現既要補繳去年稅款，又要預繳明年稅款？別慌，一位小店老闆憑藉一張 收入對比表 ，成功緩繳了70%的暫繳稅，讓店鋪現金流安全渡過了淡季。 對許多香港納稅人來說， 暫繳稅 就像一份“未來帳單”，需要為尚未賺取的收入提前繳稅。據統計，香港稅務局每年處理超過 8萬宗 緩繳暫繳稅申請，其中約 75% 獲得全部或部分批准。 01 暫繳稅本質：為什麼香港實行預繳稅制？🤔 香港的暫繳稅制度是稅收體系中的重要一環，旨在 平衡政府現金流 並確保公共服務穩定運行。當你收到稅單時，其中包含兩部分： 上年度應繳稅款 和 下年度暫繳稅款 。 暫繳稅主要涵蓋三類收入： 💼 薪俸稅暫繳 ：針對工資、佣金、花紅等就業收入 🏢 利得稅暫繳 ：針對企業利潤（公司、合夥業務及獨資業務） 🏠 物業稅暫繳 ：針對物業租金收入 計算方法很簡單： 上年度應繳稅收入 - 扣除項目 - 免稅額 。例如，你去年繳納了3萬元稅款，今年暫繳稅很可能也是相似金額。 這種制度的優勢是 穩定稅收 ，但對於收入波動大的人群（如佣金從業者、季節性行業），可能造成現金流壓力。😥 02 申請

香港報稅攻略】緩繳暫繳稅全指南📊：條件、流程、常見誤區！合法延遲交稅無壓力

香港報稅表類別全解析

個人入息課稅（Personal Assessment）是香港稅務制度中的一項重要選擇，能夠幫助納稅人減輕稅務負擔，尤其是對於擁有多種收入來源的納稅人來說更為重要。以下將詳細介紹個人入息課稅的各個方面，幫助您全面掌握這項稅務安排。 --- ### 1....

薪俸稅額是按你的應課稅入息實額以累進稅率計算；或以總入息淨額以標準稅率計算，兩者取較低的稅款額徵收。 應課稅入息實額 = 入息總額 - 扣除總額 - 免稅總額 總入息淨額 = 入息總額 - 扣除總額 2022/23課稅年度及其後的稅率...

2019/20課稅年度的個別人士報稅表（BIR60）於2020年6月1日發出。財爺於2月宣讀財政預算案時提出了部分稅務減免措施，包括 - 寬減2019/20課稅年度100% 薪俸稅和個人入息課稅，上限 20,000元 當收到報稅表時，必須小心填寫，避免錯失填漏，以至失去扣稅...

行政長官於（四月八日）宣布，基於疫情關係，為了紓緩企業和納稅人因2019冠狀病毒病所帶來的財政負擔和現金流，決定於本年四月至六月到期繳交的2018/19課稅年度的 - 薪俸稅 - 個人入息課稅及 - 利得稅的稅單，繳稅限期自動延期三個月。...