【真實案例】子女免稅額錯配？專業糾正，成功為納稅人省回$60,092！
- Michael Chan - Bida & Co.
- 1月9日
- 讀畢需時 3 分鐘
一對香港夫婦將報稅表全權交由稅務代表處理，沒想到一個常見的免稅額錯配加上錯誤的課稅選擇，差點讓他們多繳超過六萬元的稅款。
近期，一位納稅人收到稅務局發出的2023/24年度薪俸稅修訂評稅通知書。經過專業複核與糾正，其應繳稅款從最初的150,430元大幅降至90,338元，成功節省了60,092元。這個案例揭示了常見的申報陷阱與專業稅務規劃的關鍵價值。🔍
01 案例背景：一份令人意外的修訂稅單
稅務局最新發出的修訂通知書顯示，納稅人A先生（化名）2023/24課稅年度的最終應繳稅款核定為 90,338元。這份通知書是對先前評稅的一次重要更正。
02 問題根源：稅務代表犯下的兩個關鍵錯誤
為何會出現需要“修訂”的情況？原來，A先生夫婦最初將報稅事宜全權委託給一位稅務代表處理，卻遭遇了典型的專業失誤：
錯誤一：家庭免稅額錯配稅務代表在為夫婦二人分別填報時，錯誤地配置了子女免稅額及供養父母免稅額。這可能導致本應由稅率較低一方申領的免稅額，錯誤地分配給了稅率較高的一方，無法實現家庭整體稅負最小化。
錯誤二：不當選擇“個人入息課稅”對於薪俸稅納稅人，選擇“個人入息課稅”並非永遠有利。稅務代表在未進行詳細測算的情況下盲目選擇，可能反而合併了所有收入，導致適用更高的稅階，增加了不必要的稅負。
這兩個錯誤疊加，導致A先生最初收到的評稅通知書顯示應繳稅款高達 150,430港元，比正確金額高出 66.5%。😱
03 專業糾正：如何一步步省回六萬稅款？
在A先生尋求必達會計的專業協助後，我們的稅務顧問團隊立即採取了一系列糾正措施：
第一步：全面復核與分析顧問詳細分析了A先生夫婦的收入結構、所有適用的免稅額及扣稅項目，並利用專業軟件進行了多種報稅情境的模擬計算。
第二步：提交更正申請向稅務局正式提交文件，更正免稅額的申報分配，並申請撤回不適用的“個人入息課稅”選擇。整個過程需要提供充分的證明文件及合理的陳述。
第三步：跟進直至評稅修訂與稅務局保持溝通，跟進案件處理進度，直至收到確認的修訂評稅通知書，確保稅款得到正式調整。
結果令人欣慰：應繳稅款成功修正為 90,338港元。A先生不僅避免了經濟損失，更確信了專業、細心的稅務規劃至關重要。✅
04 你的稅單檢查清單：常見錯誤與省稅關鍵
從這個案例延伸，納稅人在審閱稅單或處理報稅時，應特別留意以下幾點：
📌 免稅額申報陷阱：
子女免稅額、供養父母/祖父母免稅額，應在夫婦間合理分配，優先由稅率較高的一方申領，以最大化節稅效果。
確保免稅額申報符合資格（如受養人居住時間、關係證明等），避免後續被追討稅款與罰款。
📌 課稅方式選擇誤區：
“個人入息課稅”主要適用於有營業利潤或租金收入的個體，通過合併所有收入並扣除虧損來減稅。
純薪俸收入人士需謹慎選擇，必須經過詳細測算，比較合併前後的稅負差異。
📌 扣稅項目遺漏：
檢視是否已申報所有合資格扣稅項目，如強積金自願性供款（TVC）、合資格延期年金（QDAP）、自願醫保（VHIS）、居所貸款利息、慈善捐款等。
當A先生收到那張150,430港元的初始稅單時，感到既困惑又壓力巨大。他未曾想過，專業服務的失誤會帶來如此大的財務差距。幸運的是，及時的專業介入扭轉了局面。
“省下的六萬多元，不僅是金錢，更是對專業價值的認可。”A先生在案件結束後表示。稅務規劃充滿細節，一個數字的位置、一個選擇的勾選，都可能導致數以萬計的差別。
你的稅單，是數字遊戲，更是專業能力的試金石。與其事後糾錯，不如最初就交由值得信賴的專家之手。
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