稅務局如何偵破逃稅案？三大稽查手段揭秘
- Michael Chan - Bida & Co.
- 2天前
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許多納稅人好奇，稅務局是如何發現這些隱蔽的逃稅行為的？其實，稅務局有一套成熟的稽查與分析方法。
1. 數據比對與分析稅務局擁有強大的數據系統，可以交叉比對：
不同納稅人提供的資訊（如買賣雙方申報的交易金額）
第三方機構提供的數據（如銀行、土地註冊處、公司註冊處）
納稅人歷年申報數據的趨勢（如收入無故大幅下降）
2. 行業基準審查稅務局對各個行業有深入的了解，會建立毛利率、成本結構等基準。若某企業的申報數據明顯偏離行業基準，就會成為稽查目標。
3. 舉報與情報收集
內部舉報：現任或前任員工的舉報是重要線索來源
國際情報交換：根據《稅務事宜自動交換財務帳戶資料》（AEOI）等協議，獲取納稅人海外財務資料
公開資訊監察：監察媒體報道、招標公告等，發現未申報的業務活動
🛡️ 稅務局的權力範圍：根據《稅務條例》，稅務局有權：
要求納稅人或第三方提供任何相關文件
進入營業場所進行調查（通常需持法庭手令）
對懷疑虛假或欺詐的個案，進行刑事調查
合法稅務規劃 vs 非法逃稅：一線之隔，後果天壤之別
在面對稅務責任時，分清合法規劃與非法逃稅的界限至關重要。
合法稅務規劃（Tax Planning）✅：
在法律框架內，合理安排財務活動
充分利用免稅額、扣除項及稅務優惠（如免稅額、個人入息課稅）
主動披露所有事實，申報所有收入
諮詢專業人士，尋求合規建議
非法逃稅（Tax Evasion）❌：
故意隱瞞收入或提供虛假資料
偽造文件或交易記錄
利用空殼公司或複雜結構掩蓋真實受益人
事後被動應對，被發現後才嘗試補救
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