📝 【會計「穿櫃桶底」案例警示 + 4大內部控制防舞弊攻略】必達會計助企業堵漏洞！ 🔒
- Michael Chan - Bida & Co.
- 5月1日
- 讀畢需時 2 分鐘
已更新：8月7日
案例簡述：會計穿櫃桶底手法與後果 💸
根據《香港01》報導，某中小企女會計員利用職權漏洞，5年間挪用公司 $380萬 公款，常見手法包括：1️⃣ 偽造單據：虛報供應商付款，轉帳至個人帳戶2️⃣ 篡改系統：刪除交易紀錄掩蓋痕跡3️⃣ 權限濫用：獨攬審批、記帳、支票簽發權4️⃣ 利用現金交易：收取客戶現金後中飽私囊
⚠️ 後果：
公司資金鏈斷裂陷入財困
涉事會計員被判監禁 2年8個月
企業信譽受損，客戶流失
4大內部控制措施防「穿櫃桶底」 🛡️
1️⃣ 職責分離（Segregation of Duties）
✅ 核心原則：
「管錢不管帳」：現金收支與記帳人員分開
「審批與執行分離」：採購申請人 ≠ 審批人 ≠ 付款人
「系統權限分級」：限制修改歷史紀錄權限
📌 實例：
出納負責收付款，會計只記錄帳目
支票需雙重簽名（經理+董事）
2️⃣ 加強審核與對帳 🔍
✅ 關鍵動作：
每日現金盤點：突擊檢查現金餘額
每月銀行對帳：核對銀行月結單與帳面紀錄
第三方審計：每年聘外部會計師查核
📌 進階工具：
使用 區塊鏈電子發票 防偽造
導入 AI異常交易偵測系統
3️⃣ 完善授權與文件管理 📑
✅ 制度設計：
設定 分級付款權限（例如：5,000以下主管批，5,000以下主管批，5萬以上董事批）
所有支出需附 三單（報價單、收貨單、發票）
保留紙本單據 7年，電子紀錄加密存檔
📌 防偽技巧：
供應商資料由專人獨立核實
使用帶浮水印的專用付款申請表
4️⃣ 建立舉報與監察文化 🚨
✅ 實操建議：
設立 匿名舉報渠道（熱線/線上平台）
管理層定期檢視 異常指標（如：頻繁現金退款、供應商突然更換）
強制員工輪崗與休假（舞弊者怕交接！）
📌 教育措施：
每年進行 反貪培訓
張貼「零容忍舞弊」公告
📞 立即諮詢：
電話：63516101
📢 免責聲明：本文案例參考自《香港01》報導，內部控制建議需按企業實際情況調整。遇到疑似舞弊，應立即尋求專業會計師及法律意見！
原文節錄:
會計認穿櫃桶底 7年偷1198萬囚64月 公司未買保險需負全額損失
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