📋 # 自僱人士報稅全攻略：自由工作者的生存守則避開罰款＋合法節稅，一次搞懂權利與義務！
- Michael Chan - Bida & Co.
- 8月7日
- 讀畢需時 3 分鐘
🔍 一、誰算「自僱人士」？這些身份要注意！
根據各地稅務定義，若符合以下任一條件即屬自僱人士：
💻 自由接案者（Freelancer）：設計師、寫手、攝影師等獨立接案
🛒 獨資老闆：網店、IG小店、的士司機等自營業務
👫 合夥經營者：補習社、工作室等分帳型業務
🚴 零工經濟者：外送員、展場臨時工、平台接單者
關鍵判準：⚠️ 無僱傭合約｜⚠️ 無公司代繳強積金
📝 二、自僱要報什麼稅？一張表秒懂差異
身份類型 | 應報稅種 | 稅率/計算方式 |
純自由工作者 | 利得稅 | 淨利潤 × 分級稅率（如香港兩級制7.5%~15%） |
正職＋副業接案 | 薪俸稅＋利得稅 | 正職薪資按累進稅率＋副業淨利潤課稅 |
平台經濟工作者 | 利得稅 | 淨利潤 × 分級稅率（如香港兩級制7.5%~15%） |
重要區別：
✅ 利得稅：按「收入－可扣抵支出」計算淨利潤課稅
❌ 薪俸稅：僅適用於受僱員工，公司需代扣繳
💰 三、自僱最高省稅關鍵：合法扣除「業務成本」！
這些支出可降低應稅利潤⬇️：
可扣稅項目 | 舉例 | 注意事項 |
營運直接成本 | 進貨、原材料、外包費用 | 需保留發票/轉帳紀錄 |
行銷推廣費 | 廣告投放、網站維護費 | 限商業用途帳戶 |
設備折舊與租賃 | 相機、電腦、辦公室租金 | 資本性支出需分年攤提 |
專業服務費 | 會計師、律師諮詢費 | 需正式收據 |
強積金供款 | 自僱人士強制性供款 | 香港每年上限HKD 18,000 |
居家辦公扣除 | 部分水電、網路費（按使用比例） | 需證明業務專用區域 |
常見禁扣項目🚫：
私人購物、家庭開支
自付薪資（東主勞務不可列成本）
已繳納的所得稅款
⚠️ 四、新手最常踩雷！3大錯誤與後果
誤判稅種
以為接案算「薪俸稅」→ 漏報利得稅遭追稅＋罰款8
解法：向付款方索取《支付酬金通知書》（如香港IR56M）確認2
憑證不足
無法提供支出收據 → 稅局駁回扣稅申報，淨利潤虛增
解法：
開立專用商業銀行帳戶
使用雲端記帳App分類儲存單據（保留7年！）
逾期申報
⏰ 關鍵截止日：
地區 | 首次登記期限 | 報表提交截止 | 稅款繳納截止 |
香港 | 開業18個月內 | 收到稅表1個月內5 | 評稅通知書指定日 |
罰則：補稅＋利息＋最高刑事檢控（香港蓄意逃稅可監禁！）
🚀 五、聰明節稅策略：自僱必學兩大招
策略❶ → 「個人入息課稅」（香港適用）
適用對象：低利潤／有其他個人收入（如租金、薪資）者
方法：合併所有收入＋扣除「個人免稅額」（單身HKD 132,000／已婚HKD 264,000）
效果：可能適用更低累進稅率！
策略❷ → 善用「虧損抵減」
業務虧損可抵銷同年度其他個人收入
未抵盡虧損可帶往未來年
💡 專家建議：年利潤超HKD 100萬→評估轉「有限公司」分紅節稅＋有限責任
📌 結論：自僱報稅3步驟安心完稅
1️⃣ 辨身份：確認屬自僱→申辦商業登記（除豁免行業）
2️⃣ 記帳目：分離公私帳戶＋留存單據7年
3️⃣ 選方案：
低支出高利潤→選「利得稅兩級制」
高免稅額家庭→選「個人入息課稅」
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