報稅表分代碼(N, D, M Code)

根據公司財政年度結束月份，稅局將報稅表分為三種代碼，提交期限差異顯著：

1. N Code（年結日：4月1日-11月30日）

   • 稅表發出日：每年4月首個工作日

   • 提交期限：

     • 實體稅表：1個月內（原期限）

     • 電子報稅：自動延長1個月 

2. D Code（年結日：12月1日-12月31日）

   • 提交期限：

     • 實體稅表：⏳ 8月29日（延約4個月）

     • 電子報稅：⏳ 9月29日（延約5個月）

3. M Code（年結日：次年1月1日-3月31日）

   • 盈利情況：

     • 實體稅表：⏳ 11月15日

     • 電子報稅：⏳ 12月15日

   • 虧損情況：

     • 統一期限：⏳ 次年1月31日（無論實體或電子提交）12

💡 關鍵提示：2025/26課稅年度起，利得稅電子報稅強制實施，逾期最高罰款$10,000，另加欠稅3倍附加稅！

📲 二、電子報稅 vs 紙質報稅：優勢與流程

電子報稅核心優勢：

• ✅ 期限自動延長1個月

• ✅ 免列印/郵寄，線上提交即時確認

• ✅ 減少人為填寫錯誤，系統自動校驗資料

電子報稅三步流程：

1. 上傳補充檔：將財務報表、稅項計算表轉為iXBRL格式，壓縮為Zip上傳

2. 線上填寫稅表：連接已上傳檔，系統自動填充部分資料

3. 簽署提交：BTP帳戶管理員或授權人電子簽署，即時獲確認書

⚠️ 注意：若選擇紙質提交，須列印電子補充表核對表（含二維碼），與稅表一併郵寄，否則視為未完成

🆕 三、新公司首次報稅特殊安排

• 首份稅表發出時間：公司成立後約18個月

• 提交期限：稅表發出日起 3個月內（比常規多2個月）

• 不可二次延期！逾期直接罰款

📅 四、如何申請延期？

符合條件者可提交延期申請，常見路徑包括：

• 稅務代表批量申請：通過“稅務代表網站”（TRP）線上提交，適用於代理多家客戶

⚠️ 五、逾期提交的嚴重後果

• 罰款：$1,200起，最高$10,000

• 附加稅：欠稅金額的3倍

• 估計評稅：稅局按歷史資料估算稅款，可能多繳稅

• 法律風險：持續逾期可能被檢控，影響公司信用記錄

✨ 補救措施：若因特殊原因逾期，立即補交並附書面解釋，有機會減免部分罰款

💡 六、實用建議與常見陷阱

• 標記日曆：按公司“結帳代碼”設定提醒，避免錯過期限📆

• 虧損也需申報：M Code虧損公司雖可延至次年1月底，但不可省略申報！否則視為停業（N Case）

• 集團稅務規劃：集團僅一家公司可享首$200萬利潤8.25%優惠稅率，需提前指定

• 電子過渡準備：2025/26年度起強制電子報稅，未開BTP帳戶者速辦！

#利得稅攻略 #電子報稅省時 #稅務合規無憂#香港中小企業 #報稅期限2025 #老闆必存

轉發給您的財務團隊，確保稅季零失誤！ 💼✨

一按即查詢報價Whatsapp: 63516101