💰【香港報稅必知】支出及開支點樣扣稅？教你善用免稅額慳多啲！✨
- Michael Chan - Bida & Co.
- 8月30日
- 讀畢需時 2 分鐘
📝 一、點為之「可扣除支出」？
根據香港稅務局，納稅人可申索完全、純粹及必須為產生應評稅入息而招致的支出及開支。簡單嚟講，即係同工作直接相關嘅成本！例如：
✅ 工作所需嘅專業培訓課程費用
✅ 為見客而購買嘅職業裝
✅ 工作相關嘅交通同交際費
但要注意！❌ 家庭或私人開支（如返工車費以外的個人消費）同❌ 資本開支（如購買大型設備）就唔扣得啦～
🧾 二、常見扣稅項目一覽表
扣稅項目 | 最高扣除額 | 適用條件 |
自願醫保計劃保費 | 每名受保人$8,000 | 為自己或指明親屬購買合資格自願醫保 |
合資格年金保費＋強積金自願供款 | 合計$60,000 | 先計算強積金供款，餘額扣減年金保費 |
個人進修開支 | $100,000 | 報讀訂明教育課程（如專業進修、職業訓練） |
居所貸款利息 | $100,000-$120,000 | 與子女同住且符合條件者可享$120,000 |
住宅租金 | $100,000-$120,000 | 2022/23課稅年度起適用，與子女同住可享$120,000 |
認可慈善捐款 | 入息35% | 捐贈給獲豁免繳稅的慈善團體或政府 |
強積金強制性供款 | $18,000 | 僱員部分強制供款 |
📌 三、點樣申請扣除？
保留證明文件：所有收據、單據需保留6年（由課稅年度完結起計），稅局有權抽查！
填報報稅表：
在個別人士報稅表（BIR60）中勾選相關扣除項目
透過「稅務易」網上報稅時自動計算扣除額
特別注意：
捐款扣稅需確認機構屬「認可慈善團體」
進修開支若獲僱主或持續進修基金資助，只能扣除自付部分
⚠️ 四、常見錯誤及注意事項
❌ 漏報扣除項目：如符合條件但無申索，等於白白多交稅！
❌ 單據不全：無保留收據可能被拒扣除
❌ 誤報私人開支：如報銷個人消費，可能被視作逃稅2
→ 填錯稅表點算？可於評稅通知書發出1個月內以書面反對（填寫IR831表格），或透過「稅務易」提交補充資料！
🚀 五、點樣最大化扣稅效益？
夫妻分配：例如子女免稅額由較高收入方申請，但若一方適用標準稅率，則應由另一方申報
合併報稅：已婚人士可選擇合併評稅，享$264,000免稅額
善用進修開支：報讀在職培訓課程，既可提升技能又能減稅
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