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一位深水埗布行的合夥人，因誤將合夥人貸款填入資本賬，導致「應評稅利潤」虛增數十萬，險些多繳近十萬稅款——這正是許多獨資及合夥業務東主申報利得稅時的真實縮影。 在香港， 獨資業務 及 合夥業務 的利得稅申報，是許多中小企業主每年必須面對的課題。根據稅務局數據，每年約有數十萬份相關報稅表需要提交。申報過程中的一個小疏漏，都可能直接轉化為沉重的稅務負擔。本文將詳解申報流程、關鍵手續及必須避開的陷阱。 01 業務性質界定：你的生意屬於哪一類？ 首先，必須清晰界定你的業務法律形式，這直接決定了你需要填寫的表格和承擔的責任。 獨資業務 (Sole Proprietorship) 法律地位 ：並非獨立法律實體， 東主個人須對業務所有債務承擔無限責任 。 稅務身份 ：業務利潤視為東主的個人收入，需通過 獨資業務報稅表（BIR60表格） 申報，並與東主其他個人收入（如薪金）分開評稅。 常見行業 ： freelancer、顧問、零售小店、工作室等。 合夥業務 (Partnership) 法律地位 ：由2至20位合夥人組成，合夥人之間通常 承擔無限連帶責任 （除非是

在香港經營業務，最具吸引力的優勢之一就是其 簡單透明的低稅制 。無論是初創企業還是跨國公司，清晰了解利得稅（Profits Tax）的規則，是進行有效稅務規劃、確保合規的基礎。本文將根據香港稅務局的最新指引，為你全面拆解利得稅的稅率、計算方法與重要注意事項。 一、 香港利得稅的核心優勢：地域來源徵稅原則 🌍 首先，必須掌握香港利得稅的基石—— 「地域來源徵稅原則」 。簡而言之， 只有源自香港的利潤 才需要在香港課稅；而源自海外的利潤，即使將款項匯回香港，也通常 無須繳納香港利得稅 。這項原則是香港作為國際商業中心的關鍵稅務優勢。 二、 最新利得稅稅率一覽（2024/25課稅年度）📈 香港利得稅採用 兩級制税率 ，對企業首部分利潤提供優惠税率，旨在減輕中小企業及初創公司的負擔。 課稅對象 應評稅利潤區間 2024/25課稅年度稅率 法團（有限公司） 首  HKD 2,000,000 8.25% 其後餘額 16.5% 非法團業務（獨資、合夥） 首  HKD 2,000,000 7.5% 其後餘額 15% 重要舉例 ： 若一家有限公司的應評稅利潤為