📊 【香港薪俸税攻略】須課税VS不課税入息全解析｜2025最新規定+節税秘笈

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目錄 📌

1️⃣ 須課税入息清單｜9大常見收入類型

2️⃣ 不須課税項目｜3大隱藏免税福利

3️⃣ 常見誤區與罰則｜申報必避地雷

4️⃣ 專業規劃建議｜必達會計助你合法節税

1️⃣ 須課税入息清單｜9大常見收入類型 💼

根據《税務條例》，以下在香港產生或得自香港的收入均須課繳薪俸税：

▸ 基本收入類

• 薪金/工資：含強積金供款前的總收入

• 佣金/花紅：包括合約約定或僱主自願超付部分

• 代替假期工資：未使用的假期折算現金

▸ 附加福利類

• 津貼與賞賜：現金津貼、教育福利、度假旅程開支

• 股份利益：股份獎賞、認購權行使收益

• 居所「租值」：僱主提供住宿按入息10%計算租值

▸ 特殊款項類

• 小費：餐廳服務費、導遊小費

• 僱主代付税款：視為額外收入

• 退休金：強積金自願供款提取部分需課税

2️⃣ 不須課税項目｜3大隱藏免税福利 🛡️

▸ 法定補償金

• 遣散費/長期服務金：依《僱傭條例》計算部分免税，超額需申報

▸ 特殊津貼

• 陪審員津貼：法庭服務所得全額免税

▸ 免税額運用

• 強積金供款：每年最高$18,000強制供款可扣税

• 進修開支：工作相關課程費用最高扣$100,000

⚠️ 注意：若誤將免税項目申報，可能被追繳税款+罰款！

3️⃣ 常見誤區與罰則｜申報必避地雷 🚨

▸ 4大高風險錯誤

1. 混淆「自願/強制供款」：僅強積金強制供款可扣税，自願部分不可

2. 漏報「附帶利益」：如公司提供車輛、教育福利須折算申報

3. 虛報「居所租值」：未按10%公式計算或隱瞞僱主住宿福利

4. 誤用「免税額」：如重複申報已離世親屬的供養免稅額

▸ 罰則等級

• 輕微漏報：補税+10%附加費

• 故意瞞報：最高罰款$10,000 + 欠税3倍

4️⃣ 專業規劃建議｜必達會計助你合法節税 💡

▸ 3大節税策略

1. 拆分收入：善用「已婚人士合併評税」降低累進税率

2. 最大化免稅額：優先申報供養60歲以上父母（同住可享$100,000/人）

3. 投資抵税：購買合資格年金（每年扣60,000）及自願醫保（60,000）及自願醫保（8,000/人）

▸ 必達會計獨家服務

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