香港個人稅務指南 | 稅務居民必讀

清晰解構薪俸稅、物業稅及個人入息課稅

📌 個人稅務類別

1. 薪俸稅（Salaries Tax）

   • 適用對象：所有在香港產生或源自香港的受僱收入、退休金及津貼。

   • 免稅額：基本免稅額、子女免稅額、供養父母/祖父母免稅額等。

   • 稅率：

     • 標準稅率：15%（適用於淨收入總額）。

     • 累進稅率：2%-17%（按收入分級計算）。

2. 物業稅（Property Tax）

   • 適用對象：香港物業的租金收入。

   • 計算方式：

     • 應評稅淨值 = 全年租金收入 × 80%（扣除20%修葺支出）。

     • 稅率：15%。

3. 個人入息課稅（Personal Assessment）

   • 適用對象：自僱人士、合夥業務經營者，或需合併計算薪俸稅、物業稅及利得稅的人士。

   • 優勢：可合併收入並享受免稅額，降低整體稅負。

📌 報稅流程 | 三步完成

1. 收到報稅表：每年4月至6月，稅務局寄出報稅表（電子或紙本）。

2. 填寫與提交：

   • 電子報稅：使用「稅務易」帳戶（www.gov.hk/etax）即時提交。

   • 紙本報稅：填妥後於1個月內寄回。

3. 繳納稅款：根據評稅通知書，於指定期限前繳付（可選分期付款）。

📌 節稅策略 | 合法減稅貼士

1. 善用免稅額：

   • 自願醫保：最高扣除額 8,000港元/人。

   • 強積金供款：僱員強制性供款可全數扣除。

   • 慈善捐款：捐贈給認可機構，最高扣除35%應繳稅款。

2. 選擇最優計稅方式：

   • 比較「標準稅率」與「累進稅率」，選擇較低者。

   • 自僱人士可透過「個人入息課稅」合併收入，降低稅階。

📌 常見問題 FAQ

Q1：海外收入需要繳稅嗎？A：香港採用「地域來源原則」，非源自香港的收入（如海外工資、投資收益）無需繳稅。

Q2：漏報收入會有何後果？A：可能被追繳稅款及罰款，最高可達少繳稅款的3倍。建議保留收入證明至少7年。

Q3：如何申請緩繳暫繳稅？A：若收入下降或已離職，可於繳稅期限前28天提交書面申請，附證明文件。