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🏠【物業稅全攻略】會計師拆解租金申報關鍵⚖️

  • 作家相片: Michael Chan - Bida & Co.
    Michael Chan - Bida & Co.
  • 3月16日
  • 讀畢需時 2 分鐘

📌 核心概念速覽

徵收對象:全權/聯權/分權物業業主(不包括公司/團體)✅ 稅率:應評稅淨值 × 15%(標準稅率)✅ 課稅年度:每年4月1日至翌年3月31日

🔍 應評稅淨值計算公式

應評稅淨值 = 租金收入 - 差餉 - 20%修葺免稅額✅ 租金收入:包括已收及應收租金|頂手費需攤分36個月✅ 差餉處理:→ 租客支付:直接減20%免稅額→ 業主支付:先減差餉,再減20%免稅額

案例:2021/22年度租金$30,000/月 × 9個月

  • 差餉12,000→應評稅淨值=∗∗12,000→應評稅淨值=∗∗206,400**

  • 物業稅 = 206,400×15%=30,960**

📝 申報流程與文件

1️⃣ 全權業主:填報BIR60表格(個別人士報稅表)2️⃣ 聯權/分權業主:任一業主填報BIR57表格(物業稅報稅表)3️⃣ 不可扣除費用:地租、裝修費、管理費、按揭利息(除非選擇個人入息課稅

⚠️ 注意:租客按金不屬租金收入!

💼 個人入息課稅應用

適用條件:符合資格業主(需主動申請)✅ 節稅優勢

  • 扣減按揭利息|虧損抵銷其他收入

  • 案例:應評稅淨值206,400−基本免稅額132,000=74,400 以累進方式計算 → 應繳稅款$0

🚨 合規與罰則警示

⚠️ 法規責任

  • 未收報稅表 ➡️ 需主動通知稅務局(截止:下年度7月31日)

  • 出租後30日內 ➡️ 提交「物業出租通知書」(IR6129)

  • 保存租務紀錄7年(租約、追租文件)

⚠️ 違規罰款:逾期申報|虛假申報|未通知出租

📋 常見問題精選

Q1:租約已蓋印花,是否已履行稅務通知義務?→ !仍需向稅局申報租金收入。

Q2:聯名物業業主去世,如何處理申報?→ 尚存活業主需開立新物業稅檔案,繼承業權後重新申報。

Q3:如何反對評稅結果?→ 評稅通知後1個月內提交書面反對,並附完整報稅表。

何時申報:收到報稅表後即處理|主動通知出租變動

✅ 節稅策略

  • 善用個人入息課稅扣減利息

  • 頂手費攤分36個月降低稅負

  • ✅ 風險管理

  • 定期檢查租約條款

  • 保留完整租務文件

✍️ 專業聲明本文依據香港《稅務條例》及稅務局指引撰寫,具體個案應諮詢持牌會計師。#持牌會計師團隊 #物業稅專家


物業稅

 
 
 

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