保險理財顧問在香港的稅務身份：利得稅 🧾 還是薪俸稅 💼？關鍵在S14條例！
- Michael Chan - Bida & Co.
- 6天前
- 讀畢需時 3 分鐘
作為香港的保險或理財顧問，你是否經常疑惑自己的收入應該繳納利得稅還是薪俸稅？這個問題的答案，直接關乎你的稅務負擔與合規責任！今天就讓【Bidatax必達會計】為你清晰拆解，一切的核心在於《稅務條例》中的 「S14」！
📜 什麼是S14條例？稅務定義的「金科玉律」
根據香港《稅務條例》第14條，利得稅是對任何人在香港經營「行業、專業或業務」而獲得的「應評稅利潤」所徵收的稅項。簡單來說，判斷你是否需要繳納利得稅，取決於你的活動是否構成「經營業務」。
🔍 你是「僱員」還是「自僱人士」？關鍵四要素！
保險/理財顧問的稅務身份，取決於你與公司（如保險公司或中介機構）合作關係的實質，而非頭銜。稅局會綜合考慮以下因素（常被稱為「S14測試」）：
控制與自主權 🎯：你是否能自由決定工作時間、地點、方式及客戶？能否僱用助手？自主權越高，越傾向「自僱業務」（利得稅）。
資金與風險承擔 💰：你是否需要自行投資於工具、車輛、辦公室，並承擔業務壞賬風險？業務開支和風險是否由你承擔？
收入性質 📊：你的報酬是固定底薪（強烈指向僱傭關係-薪俸稅），還是完全/主要依賴佣金？佣金收入且自負盈虧，更傾向「業務利潤」（利得稅）。
整體關係與合作安排 🤝：你能否同時為多家公司提供服務？協議中如何定義雙方的法律關係？是否有獨立的服務合約？
普遍情況分析：
傳統僱員顧問：受強烈管控、有固定底薪、代表單一公司 → 通常屬薪俸稅範圍。
獨立財務顧問/代理：擁有高度自主權、自設辦公室、投資於客戶管理系統、收入純傭、可銷售多家產品 → 其活動很可能構成「經營業務」，須就利潤繳納利得税。
💡 為什麼正確區分至關重要？
稅務合規：錯誤申報可能導致罰款、利息及稅務調查。
稅務規劃空間：若屬利得稅，你可以申扣與產生該利潤直接相關的必要開支（如：辦公室租金、助理薪金、專業會員費、合規科技訂閱費等），從而合法地降低應評稅利潤。
責任與保障：自僱人士需自行安排強積金供款及職業責任保險。
✅ 給保險理財顧問的實用建議
審視你的合作協議，明確法律關係。
完整保留所有業務收入和支出的記錄🧾，無論最終如何報稅。
在稅務年度結束前進行諮詢，以確定最適合你情況的報稅方式。
稅務身份判斷複雜，一個錯誤選擇可能帶來長遠影響。如果你對自己的情況不確定，強烈建議尋求專業稅務意見！
還有疑問？立即理清你的稅務身份！
無論你是需要判定該繳納利得稅還是薪俸稅，還是希望為你的業務進行最優的稅務規劃，必達會計 (Bidatax) 的專業團隊都能為你提供清晰、合規的解決方案。
如有問題，可以請必達會計協助！
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