📊 【香港薪俸稅全解析】累進稅率 vs 標準稅率 × 節稅技巧 × 最新免稅額！💼香港薪俸稅｜累進稅率｜標準稅率｜免稅額｜扣除項｜應課稅入息實額
- Michael Chan - Bida & Co.
- 3月24日
- 讀畢需時 2 分鐘
🔍 香港薪俸稅制度：兩種計稅方式
根據香港政府稅務局，薪俸稅採用 「累進稅率」 或 「標準稅率」 計算，納稅人可 選擇較低者繳稅！💡
1️⃣ 累進稅率（2023/24課稅年度）
稅階（港元） | 稅率 |
首 $50,000 | 2% |
次 $50,000 | 6% |
次 $50,000 | 10% |
次 $50,000 | 14% |
剩餘金額 | 17% |
總稅款上限：
2018/19至2023/24按標準稅率計算的稅額（現為 15%）！
2024/25
兩級制標準税率 首$5,000,000的入息淨額 15%
餘額 16%
2️⃣ 標準稅率
若 全年應課稅入息實額 > $2,022,000，直接按 15% 徵稅！
💸 如何計算應繳稅款？3步驟示範
1️⃣ 計算應課稅入息實額：
總收入 – 免稅額（基本/子女/供養父母等） – 扣除項（強積金/慈善捐款等）
例：年薪 800,000，強積金供款18,000，基本免稅額 132,000→應課稅入息實額=800,000 – 18,000–132,000 = $650,000
2️⃣ 累進稅率計算：
稅階（港元） | 稅率 | 稅款 |
首 $50,000 | 2% | 1,000 |
次 $50,000 | 6% | 3,000 |
次 $50,000 | 10% | 5,000 |
次 $50,000 | 14% | 7,000 |
剩餘金額 | 17% | 76,500 |
總稅款 = 1,000+3,000 + 5,000+7,000 + 76,500=92,500
3️⃣ 對比標準稅率：
800,000×15%=120,000
最終繳稅 = 較低者 $92,500
🌟 必知免稅額與扣除項
項目 | 2023/24年度金額（港元） |
基本免稅額 | $132,000 |
已婚人士免稅額 | $264,000 |
子女免稅額（每名） | $130,000（首9名） |
供養父母免稅額 | $50,000（60歲以上） |
強積金供款上限 | $18,000 |
⚠️ 提示：善用 進修開支、居所貸款利息、自願醫保 等扣除項，進一步降低稅負！
📉 高收入者節稅策略
收入 > $2,022,000：直接按標準稅率15%計算更划算！
分散收入：通過配偶分攤稅務責任（已婚人士免稅額 $264,000）👫
增加扣除項：例如慈善捐款（上限為應評稅入息35%）💝
❓ 常見問題
Q：兼職收入需要報稅嗎？→ ✅ 需合併計算！所有香港境內工作收入均屬課稅範圍。
Q：外籍人士如何計稅？→ 若通常居住於香港，稅務義務與本地居民相同🌏
Q：如何申請暫緩繳稅？→ 符合條件（如收入驟降）可向稅務局申請，需提供證明文件📑
📢 總結：合法節稅靠規劃！
香港薪俸稅以 低稅率、高免稅額 著稱，但需熟悉規則才能最大化節稅！高收入者善用 累進稅率 vs 標準稅率 對比，中產家庭活用 子女及父母免稅額，打工族別忘 強積金扣除！
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