📊 【香港有限公司核數全攻略】2025最新法規×流程拆解×零申報陷阱｜必達會計助您高效合規
- Michael Chan - Bida & Co.
- 5月14日
- 讀畢需時 3 分鐘
目錄 📌
1️⃣ 核數定義與法規要求｜違規最高罰款$10,000+
2️⃣ 完整核數流程5大步驟｜時間表+文件清單
3️⃣ 零申報與不活動公司處理｜3大關鍵條件
4️⃣ 4大常見錯誤與嚴重後果
5️⃣ 專業支援｜必達會計一站式解決方案
1️⃣ 核數定義與法規要求 🔍
▸ 為何有限公司必須核數？
法定義務：根據《公司條例》第622條，所有香港有限公司須每年委任持牌核數師審計財務報表，並連同利得稅報稅表（BIR51）提交稅務局。
營運監控：核數報告可協助股東檢視公司財務健康度，並作為銀行貸款、投資人盡職調查的關鍵文件。
▸ 2025新規重點
電子化提交：BIR51表格新增「核數師證書編號」欄位，紙本報告僅限特殊情況。
不活動公司：需提交「不活動審計聲明」，未補交歷史報告將觸發稅局稽查。
⚠️ 逾期罰則：
首次逾期罰款1,200，14天內未處理增至1,200，14天內未處理增至3,000
嚴重違規最高可罰「欠稅額3倍＋董事法律責任」。
2️⃣ 完整核數流程5大步驟 ⏰
步驟1：準備文件
公司註冊文件：商業登記證、公司章程、周年申報表。
財務紀錄：銀行月結單、發票收據、合約、存貨清單。
步驟2：會計做賬
編制三大報表：損益表、資產負債表、現金流量表，需符合《香港財務報告準則》（HKFRS）。
步驟3：委託核數師
僅限香港持牌會計師，核對交易真實性與合規性。
步驟4：取得審計意見
意見類型 | 含義 | 稅局評級 | |
無保留意見 | 財務健康，最優結果 | ✅ | |
保留意見 | 部分資料存疑 | ⚠️ | |
否定意見 | 財務造假風險高 | ❌ | |
無法表示意見 | 資料不全，無法判斷 | ❌ |
步驟5：提交稅局
關鍵時限：
公司類型 | 年結日 | 提交截止日 | |
新公司 | 成立後18個月 | 稅表發出3個月內 | |
12月年結公司 | 12/31 | 次年15/8前 | |
3月年結公司 | 3/31 | 次年15/11前 |
3️⃣ 零申報與不活動公司處理 🚩
▸ 零申報適用條件
公司未開設銀行帳戶
無任何業務交易（含資產購置）
未僱用員工。
▸ 不活動公司聲明
申請條件：過去一年無營運且無資產變動
風險提示：虛報將面臨最高$50,000罰款。
實例：
若公司持有物業收租，即使無其他業務，仍 不可申請零申報，需按租金收入報稅。
4️⃣ 4大常見錯誤與後果 🚨
誤用非持牌核數師：報告無效，需重審＋罰款$3,000起。
混淆審計意見類型：保留意見報告可能影響銀行貸款審批。
虛報零申報：稅局稽查發現交易紀錄，追稅＋罰款。
漏存單據正本：電子收據需含交易日期與商家資料，否則不獲認可。
5️⃣ 專業支援｜必達會計一站式核數服務 💼
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✅ 全流程核數代辦：持牌團隊7天完成賬目整理
✅ 零申報風險評估：合法合規申請不活動狀態
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