📊 【香港公司報稅終極指南】無限公司 vs 有限公司｜2025最新稅制解析、流程圖解、避稅地雷全揭露
- Michael Chan - Bida & Co.
- 5月5日
- 讀畢需時 3 分鐘
目錄 🗂️
1️⃣ 報稅義務：無限公司 vs 有限公司差異全解析
2️⃣ 報稅時間表：首次申報、延期申請、逾期罰款
3️⃣ 稅務計算公式：兩級稅制實例拆解
4️⃣ 必備文件清單：審計報告、損益表、稅務計算表
5️⃣ 常見誤區警示：老闆支薪、私人開支、分拆公司避稅
6️⃣ 專業建議：必達會計一站式解決方案
1️⃣ 報稅義務差異解析
▸ 無限公司：獨資 vs 合夥
獨資經營：透過 個人報稅表（BIR60）第5部 申報，無需獨立審計報告。
✅ 關鍵注意：年度總入息逾 $200 萬需提交損益表及資產負債表。
合夥經營：須提交 BIR52表格，並列明合夥人利潤分配比例。
▸ 有限公司
強制審計：自2023年起，無論是否營運均需提交 審計報告 及 BIR51表格。
特殊豁免：僅「不活動公司」可免審計，但仍需申報稅表。
👉 差異比較表
項目 | 無限公司（獨資） | 有限公司 |
報稅表類型 | BIR60 第5部 | BIR51 + 審計報告 |
審計要求 | 無需審計 | 強制審計 |
東主支薪稅務處理 | 不可扣稅 | 可列為公司開支 |
2️⃣ 報稅時間表與延期攻略 ⏰
▸ 新公司首次報稅
有限公司：成立後 18個月 內收首份稅表，提交期限 3個月（不可延期）1。
無限公司：獨資東主於 5月首週 收個人報稅表，期限 1個月。
▸ 後續年度報稅
有限公司：每年 4月首個工作日 收表，依「結算代碼」延期：
D Code（12月結） → 延至8月15日
M Code（3月結） → 延至11月15日（虧損可延至次年1月31日）。
合夥無限公司：同有限公司時間表，使用BIR52表格。
⚠️ 逾期罰則：最高罰款 $10,000 + 欠稅額3倍，並可能遭檢控。
3️⃣ 兩級稅制計算實例 💡
▸ 2025稅率表
公司類型 | 首$200萬利潤稅率 | 超額部分稅率 |
有限公司 | 8.25% | 16.5% |
無限公司 | 7.5% | 15% |
▸ 案例計算
有限公司：年利潤 $300萬
($200萬 × 8.25%) + ($100萬 × 16.5%) = $16.5萬 + $16.5萬 = $33萬
無限公司：年利潤 $250萬
($200萬 × 7.5%) + ($50萬 × 15%) = $15萬 + $7.5萬 = $22.5萬
👉 節稅技巧：集團公司僅一間可享低稅率，分拆公司無效。
4️⃣ 必備文件清單 📑
▸ 有限公司
填妥的 BIR51表格
經會計師簽署的 審計報告
損益表及資產負債表
利得稅計算表（含稅務調整）
▸ 無限公司
BIR60表格（獨資） 或 BIR52表格（合夥）
總入息逾 $200萬需附 損益表
稅務計算附表（如研發開支扣減）
5️⃣ 常見誤區與地雷 🚨
▸ 誤區1：無限公司東主支薪可扣稅
真相：支付予東主或配偶的薪酬屬 不可扣稅開支，需在稅務計算中加回。
▸ 誤區2：私人開支混入公司帳目
風險：家庭開支無法證明與業務相關，遭稅局追稅+罰款。
▸ 誤區3：分拆公司享多重低稅率
法規限制：同一東主僅一間獨資公司可適用兩級稅率。
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📢 免責聲明：本文參考自稅務局指引及業界實務，最新法規以官方公布為準。遇到稅務爭議，建議尋求專業會計師意見。
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