📝 【香港自僱人士報稅全攻略】2024最新規定×扣稅清單×實戰案例｜必達會計助您精明慳稅

👉 #自僱報稅指南 #利得稅申報 #可扣稅開支 #必達會計63516101

目錄 📌

1️⃣ 自僱身份定義與法律義務

2️⃣ 報稅流程三步驟＋關鍵期限

3️⃣ 10大必知可扣稅開支清單

4️⃣ 稅務計算公式＋實例拆解

5️⃣ 常見錯誤與合規秘笈

6️⃣ 專業支援｜必達會計一站式解決方案

1️⃣ 自僱身份定義與法律義務 🔍

▸ 誰屬於自僱人士？

• 獨資經營者、合夥業務股東、自由職業者（Freelancer）

• 判定標準：

  ✅ 自負盈虧風險

  ✅ 自主決定工作方式

  ✅ 提供器材承擔成本

▸ 法定報稅責任

• 需提交 BIR60表格第5部 或 BIR52表格（合夥業務）

• 未按時申報最高罰款 $10,000＋欠稅3倍

⚠️ 重要提醒：自僱收入需與受僱薪俸稅分開申報！

2️⃣ 報稅流程三步驟＋關鍵期限 ⏰

步驟1：準備文件

• 收入證明（合約、發票、銀行月結單）

• 支出單據（收據、付款紀錄）

• 強積金供款證明（自僱人士強制性供款）

步驟2：填寫稅表

• BIR60第5部：獨資經營者適用

• BIR52：合夥業務需列明利潤分配比例

步驟3：提交與繳稅

• 電子提交：稅務局「稅務易」平台（24/7開放）

• 紙本提交：郵寄或親臨稅務大樓

• 繳稅期限：評稅通知書發出後 1個月內

📅 關鍵時間表：

業務類型	首次報稅期限	後續年度期限
新登記獨資	開業後18個月內	每年4月首週收表
合夥業務	同有限公司（BIR52）	每年8月15日前

3️⃣ 10大必知可扣稅開支清單 ✅

類別	可扣稅項目舉例	注意事項
營運成本	器材購置、原材料、軟件訂閱費	需與業務直接相關
辦公室開支	租金（按業務面積比例）、水電費	居家辦公最多扣減1/3租金
專業服務	會計師費、法律諮詢、商標註冊	需取得正式收據
交通差旅	業務相關車船費、海外出差機票	需取得正式收據
市場推廣	廣告費、網站維護、SEO優化	禮品開支需印公司標誌
員工成本	薪金、強積金供款、員工培訓	配偶薪金需證明實際工作
財務費用	商業貸款利息、信用卡手續費	私人貸款利息不可扣
研發開支	原型開發、技術專利申請	享最高300%扣稅優惠
保險費用	專業責任險、商業財產保險	人壽保險不可扣
折舊免稅額	設備按年攤銷（25%-30%）	需用「直線法」計算

4️⃣ 稅務計算公式＋實例拆解 💡

▸ 應課稅利潤公式

應課稅利潤 = 總收入 - 可扣稅開支 - 強積金供款（上限$18,000） 

應繳稅款 = 應課稅利潤 × 兩級稅率（首$200萬：7.5%｜超出：15%） 

實例：自由設計師年收入$800,000

項目	金額
總收入	$800,000
可扣稅開支	$350,000
強積金供款	$18,000
應課稅利潤	$432,000
首$200萬稅率	432,000×7.5%
超出部分稅款	0×15%
總應繳稅款	$32,400

5️⃣ 常見錯誤與合規秘笈 🚨

▸ 四大致命錯誤

1. 將私人開支混入業務帳目（如家庭旅遊、子女學費）

2. 未保留單據正本（電子收據需包含交易日期、金額、商家資料）

3. 誤報強積金自願性供款（僅強制性供款可扣稅）

4. 跨年度收支錯誤歸屬（以「應計制」非「現金制」記帳）

▸ 三大節稅策略

• 分拆業務：成立有限公司享8.25%優惠稅率

• 提前購置：課稅年度結束前採購設備抵銷利潤

• 善用免稅額：夫妻合併報稅＋申索居所貸款利息

• 
  

6️⃣ 專業支援｜必達會計助您高效合規 💼

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✅ 自僱稅務診斷：精準識別可扣稅項目

✅ 強積金供款規劃：合法運用$18,000免稅額

✅ 帳目審核支援：符合稅務局查核要求

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