📊 【香港強積金扣稅全攻略】僱員＆自僱人士必讀！18,000元免稅額極致運用＋實戰案例

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目錄 📌

1️⃣ 強積金供款扣稅核心規則

2️⃣ 僱員實戰案例：多份收入/兼職/董事薪酬

3️⃣ 自僱人士專區：獨資/合夥/跨業務處理

4️⃣ 認可職業退休計劃扣稅秘訣

5️⃣ 關鍵文件保存與常見錯誤

6️⃣ 專業支援｜必達會計稅務專家

1️⃣ 強積金供款扣稅核心規則 💡

▸ 兩大計劃適用範圍

計劃類型	適用對象	最高扣稅額
強積金計劃	全職/兼職僱員、自僱人士	$18,000/年
認可職業退休計劃	獲強積金豁免的企業僱員	$18,000/年

▸ 2025最新供款標準

• 強制性供款：月入7,100−30,000 → 僱主僱員各付5%

• 自願性供款：不可扣稅（僅強制性供款可抵稅）

⚠️ 重要限制：

• 跨多份收入合計扣稅額不得超過$18,000

• 自僱人士配偶供款不可扣稅

• 
  

2️⃣ 僱員實戰案例 👨💼

案例1：雙職收入突破上限

• 情境：任職兩公司，月薪30,000+20,000

• 強制供款：1,500+1,000 = $30,000/年

• 可扣稅額：僅$18,000（超出部分自負）

案例2：董事薪酬特殊處理

• 執行董事：僱傭合約薪酬需供款 → 可扣稅

• 非執行董事：只收袍金 → 免供款

案例3：浮動收入精算

• 無固定月薪：全年收入500,000，其中3個月收入低於500,000，其中3個月收入低於5,000

• 可扣稅額：1,500×9個月=1,500×9個月=13,500

👉 #雙職扣稅上限 #董事薪酬處理

3️⃣ 自僱人士專區 👩💻

▸ 獨資/合夥業務

• 扣稅公式：

應課稅利潤 = 總利潤 - 強制性供款（上限$18,000） 

• 多業務整合：跨獨資+合夥業務，總利潤合併計算

▸ 常見陷阱

• 配偶協助經營：其供款不可計入扣除額

• 受僱兼自僱：僱員+自僱供款合計不得超$18,000

實例：

身份	強制供款	可扣稅額
自僱（利潤$1M）	$18,000	$18,000
自僱+僱員	$24,000	$18,000

👉 #自僱稅務優化 #跨業務扣稅

4️⃣ 認可職業退休計劃秘訣 🔑

▸ 雙重計劃運用策略

• 僱主同時提供強積金+退休計劃：

  • 僅強制性供款可扣稅

  • 自願性供款無免稅優惠

實例對比：

實際供款	強積金標準供款	可扣稅額
$18,000	$9,000	$9,000
$5,400	$9,000	$5,400

👉 #退休計劃節稅 #雙計劃比較

5️⃣ 關鍵文件與常見錯誤 🚨

▸ 必存文件清單

• 強積金/退休計劃年度結算表

• 供款收據及轉移結算書

• 僱傭合約（董事薪酬證明）

▸ 三大致命錯誤

1. 誤將自願性供款申報扣稅

2. 未合併計算多份收入扣稅額

3. 配偶供款違規列入扣除

   
   

6️⃣ 專業支援｜必達會計助您精準節稅 💼

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📢 免責聲明：本文內容依據稅務局Pam38c指引編寫，實際扣稅以最新法例為準。建議進行個案諮詢以獲精確方案。