📊【香港利得税兩級制20問】會計師精解節稅關鍵⚖️

#利得税優惠 #企業必讀

1️⃣ 什麼是兩級制利得税率？

📉 核心税率：

• 法團：首$200萬利潤 8.25%｜超出部分 16.5%

• 非法團（獨資/合夥）：首$200萬 7.5%｜超出部分 15%

  
  

  #税率減半 #中小企節稅

2️⃣ 哪些實體可適用兩級制？

✅ 所有香港應課税企業，除外情況：

• 已有關連實體選擇兩級制

• 特定行業（如保險、飛機租賃）

  
  

  #適用範圍 #關聯限制

3️⃣ 哪些實體不可適用？

❌ 排除對象：

• 擁有關連實體且未獲提名

• 已選擇特殊稅制的法團（如合資格船舶出租商）

  
  

  #關聯企業 #行業限制

4️⃣ 部分利潤適用低稅率，餘下可否用兩級制？

✅ 可以！來自一般營業的利潤仍享兩級制優惠。#分拆利潤 #稅務規劃

5️⃣ 何謂「實體」？

🔍 定義：

• 自然人｜團體｜法律安排（法團/合夥/信託）

• 同一人經營多項獨資業務 ➡️ 每項視為獨立實體

  
  

  #法律實體 #獨資業務

6️⃣ 如何定義「有關連實體」？

🔗 關聯條件：

1. 互相控制

2. 受同一實體控制

3. 同一人經營的多家獨資企業

   
   

   #控制權 #集團架構

7️⃣ 如何判定「控制」？

📌 標準：

• 持股＞50%｜表決權＞50%｜利潤分配＞50%

  
  

  #股權結構 #實質控制

8️⃣ 擁有關連實體的稅率？

❌ 全額課稅：

• 所有利潤按**16.5%或15%**徵稅

• 僅一間關聯企業可被提名適用兩級制

  
  

  #關聯稅務 #提名機制

9️⃣ 如何選擇兩級制？

📝 步驟：

1. 在利得稅報稅表（BIR表格）中聲明

2. 確認無其他關聯企業選擇

   
   

   ⏰ 注意：選擇後不可撤回！

   
   

   #申報流程 #年度選擇

🔟 多間關聯企業能否同時適用？

❌ 不行！同一年度僅一間可選，其他按全額稅率。#集團節稅 #策略規劃

1️⃣1️⃣ 未選擇兩級制的後果？

📉 全額徵稅：所有利潤按16.5%或15%課稅。#稅務風險 #合規提醒

1️⃣2️⃣ 同一東主多項獨資業務適用嗎？

❌ 僅選一間！其餘業務按15%或16.5%課稅。#獨資經營 #業務分拆

1️⃣3️⃣ 無關聯實體需主動聲明嗎？

✅ 必須聲明！在報稅表中確認無關聯關係。#合規申報 #主動聲明

1️⃣4️⃣ 個人入息課税可能不利？

⚠️ 可能更高稅負！

• 兩級制 vs 累進稅率，需精算比較。

  
  

  #稅務規劃 #個人選擇

1️⃣5️⃣ 非居民企業如何適用？

🌏 條件：

• 無關聯實體｜所有關聯企業未選擇兩級制

• 香港付款人需在BIR54表格聲明

  
  

  #非居民稅務 #跨境業務

1️⃣6️⃣ 扣稅金額計算有變嗎？

❌ 無變化！香港付款人按原規則扣存稅款。#扣繳義務 #稅務流程

1️⃣7️⃣ 合夥業務如何分攤$200萬限額？

📊 按比例分配：

• 法團合夥人：8.25%｜非法團：7.5%

  
  

  #合夥稅務 #利潤分配

1️⃣8️⃣ 能否以兩級制申請緩繳暫繳稅？

❌ 不可！僅2018/19年度例外。#暫繳稅 #申請限制

1️⃣9️⃣ 多繳稅款能否申訴？

✅ 可反對或退稅！依稅務條例提出。#稅務救濟 #退稅機制

2️⃣0️⃣ 虛報關聯關係的後果？

⚠️ 重罰風險：

• 最高罰$50,000＋補稅3倍

• 稅局將發出補加評稅

  
  

  #虛報罰則 #合規警示

#利得税申報 #關聯企業 #稅務合規 #香港中小企 #節稅策略 #稅務條例